增值税专用发票分进项税和销项税增值税的进项和销项是一个链条关系，从字面意思就可理解，表示的是对商品增值部分征税，不增值部增税。举例如下：A为生产企业 B为批发商 C为另一位批发商 增值税税率为17%A将一批价值500万的商品销售给B，B再将该商品以600万批发给C1、这样，A开票给B后，A需要交500*17%=85万的增值税销项税，B要给A总金额为585万。A的分录为借：银行存款 585贷：主营业务收入 500 应交税费-销项税 852、而B因为拿到了A的发票，入账为账面为成本500万，进项税为85万B的分录为借：库存商品 500 应交税费-进项税 85贷：银行存款 5853、然后B再将该商品以600万的价格卖给C，这样B产生收入600万，产生销项税102万B的分录为借：银行存款 702贷：主营业务收入 600 应交税费-销项税 102从上面可以看出，B进价500万，进项税为85万。B售价600万，销项税为102万这样B实际只需交（销项-进项）=102-85=17万的税。就是（600-500）*17%增值 的部分
税务会计是近代新兴的一门边缘性学科。即涉及会计中的税务问题，又涉及税务中的会计问题，还涉及国家税收和税法，研究领域包括经济学范畴、法学范畴、会计学范畴。税务会计是现代会计体系的重要组成部分之一。税务会计实质性并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，仅对企业经济活动的涉及方面进行核算和监督的会计分支。税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要的计量单位，依据国家现行的税收法规，运行会计基本理念和方法，对企业资金运动中的有关纳税的内容进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科：税务会计是为了专门适应纳税人的需要，将会计的基本理论、方法同纳税活动相结合形成的一门边缘学科。
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。税务会计的基本职能税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。税务会计的内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。税务会计虽与财务会计区别税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，表现为如下几个方面：（1）目的。税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。（2）依据。税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。（3）范围。税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。其中，所得税会计和流转税会计的处理见“所得税会计”、“流转税会计”和“财产税”。
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。补充： 此科目核算企业经营活动发生的消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税等相关税费，期末应将该科目余额转入本年利润，结转后应无余额。 追问： 做利润表时，所得税是不是用营业利润*税率。。那是不是也包括手写发票每月给别交的钱 回答： 做利润表时，所得税是这样的：营业净利润（就是总利润—税费）*相应税率，当然包括手写发票每月交的钱。
