1，计提中少计提的补提会计分录：补计提在下个月借：应交税金主营业务税金及附加（补提） 贷：应交税费-应交教育费附加（补提）银行单据入账借：应交税金应交税费-应交教育费附加（上月计提） -应交教育费附加（补提） 贷：银行存款2，多计提的成本冲回会计分录如下：1、调整时借：其他应付款--应交税金贷：以前年度损益调整2、结转时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润一、计提时：借：主营业税金及附加贷：应交税金——应交营业税贷：应交税金——应交城建税贷：其他应交款——教育费附加借：管理费用——防洪费贷：其他应交款——防洪费二、缴纳时：借：应交税金——应交营业税借：应交税金——应交城建税借：其他应交款——教育费附加借：其他应交款——防洪费贷：银行存款计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费－应交营业税应交税费－应交教育费附加应交税费－应交城建税应交税费－应交防洪费实际交纳时：借：应交税费－应交营业税应交税费－应交教育费附加应交税费－应交城建税应交税费－应交防洪费贷：银行存款
1—2月份上交管理费用，3月份又退还现要重新做凭证，冲减1—2月份进帐的管理费用，分录为：借：管理费用（红字）借：银行存款
与原计提凭证分录一样，只是将多计提的金额以红字（负数）表示。
借：管理费用-工资 -XXXX 营业费用-工资 -XXXX 贷：应付职工薪酬 -XXXXX金额或者用红笔写也可以。
