分配本月应付工资的会计分录：借：生产成本（生产工人的薪酬）制造费用（车间管理人员的薪酬）劳务成本（提供劳务人员的薪酬）管理费用（行政管理和财务部人员的薪酬）销售费用（销售机构人员的薪酬）在建工程（在建工程人员的薪酬）研发支出（研发支出人员负担的职工薪酬）贷：应付职工薪酬——工资——职工福利费——工会经费——职工教育经费——社会保险费（企业负担部分）——住房公积金等（企业负担部分）应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
①根据受益原则计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保
——公积金
②次月发工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保
——公积金
③交社保
借：应付职工薪酬——社保
——公积金
其他应付款——社保
——公积金
贷：银行存款
④交个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
发工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款等 （实际发的工资）贷：其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）贷：应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）然后还有计提单位缴纳的社保及公积金借：管理费用——社保 （社保和公积金）贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）然后缴纳社保和公积金的时候借：应付职工薪酬——社保借：其他应付款——社保贷：银行存款等
发放工资的会计分录1、月末计提时：1）计提工资：借：管理费用-工资 销售费用-工资 生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资（应发数）2）计提社保：公司承担部分借：管理费用-社保费 销售费用-社保费 生产成本-直接人工 制造费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）3）计提公积金：公司承担部分借：管理费用-公积金 销售费用-公积金 生产成本-直接人工 制造费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）2、 发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 →应发数 贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款 应交税费-应交个人所得税 →扣款 银行存款 →实发数3、 支付社保时：借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分） 其他应付款-社保费 （个人承担部分） 贷：银行存款4、 支付公积金时：借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 其他应付款-公积金（个人承担部分） 贷：银行存款
