一般纳税人提供劳务派遣服务1、选择一般计税方法（6%税率）一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，以取得的全部价款及价外费用作为销售额。应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=含税销售额/（1+6%）*6%2、选择简易计税差额计税方法（5%税率）一般纳税人选择简易计税方法时，不得抵扣进项税额，适用税率为5%，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳动者的工资、福利、社会保险及住房公积金后的余额为销售额。应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳动者工资、福利和为其办理社保及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具专票时，销售方通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印「差额征税」字样。 这种情况下，票面税率、金额、税额没有比例关系，税率栏显示「***」，税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。法律依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.两种方式:1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".增值税一般纳税人的账务处理怎么做?1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目。
两种方式：1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。2、单独做一张冲销的凭证实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。
