一般在每年的第四季度开始后其进行决算前的准备工作。总行及时下发办理当年决算工作的通知，明确提出当年决赛中应注意的事项和相应的处理原则与要求，以便各基层行处有统一的执行标准。各管辖分行则根据总行的要求，结合辖内具体情况，提出年度决算的具体要求和补充办法，组织和监督辖内各行处正确、及时办理年度决算。各基层行处除了按照总行和分行的要求布置办理外，一般应做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清算凭证等各项准备工作。一、清理资金(一)清理存款资金(二)清理到期贷款和逾期贷款(三)清理结算资金(四)清理待处理资金二、盘点财产 注意，有些器具、物品不列入资产科目，如受托代保管物品、经营租赁方式租入的资产等，这些资产在账外备查登记簿中反映。三、核对账务(一)检查会计科目的使用情况：(二)全面核对内外账务四、核实损益(一)核实各项收入利息收入是业务收入的主要部分，决算时，对于利息收入应进行复查，检查利率使用、积数计算、利息计算是否正确。认真清收金融企业往来利息收入，对存放同业和拆出资金，要按有关规定及时收回利息，对拆解资金拖欠的利息，年终必须全面清理收回。(二)检查各项费用五、试算平衡 为了检查日常账务的正确性，保证年度决算工作的正常进行，各行应在十一月编制试算平衡表，进行试算平衡。这样，如有差错可以及时发现，采取措施，从而减轻决算日工作的压力。
给你看看我上课用的讲义吧,希望能有帮助一、年终清理结算行政单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算。并在此基础上办理年度结账，编报决算。1、清理核对各项预算收支。清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款，截止12月25日为止，逾期一般不再下拨。属于本年的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截止12月31日止的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下级单位的下年预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。2、清理结算各项应缴款项。凡属本年的各项收入，都要及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金，要在年终前全部上缴。3、清理结算各项往来款项。行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。主管单位收到财政专户核算的预算外资金属于应返还所属单位的部分应及时转拨所属单位，不得在“暂存款”挂账。4、清理核对各项货币资金。行政单位年终要及时同开户银行对账，银行存款账面余额，要同银对账单的余额核对相符。现金账面余额，要同库存现金核对相符。有价证券账面数字，要同实存的有价证券实际成本核对相符。5、清查核对各项财产物资。年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。二、年终结账行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结帐包括年终转账、结清旧账和记入新账。1、年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。2、结清旧账，将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。3、记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明，“上年结转”字样，以区别新年度发生数。行政单位的决算经财政部门或上级单位审核批复后，需调整决算数字时，应作相应调整。
为了做好年终会计决算，须注意如下事项的处理： 1、销售收入的正确截止： 1）在本年12月31日前报关出口的出口业务，必须将该业务的收入、成本反映在本年度； 2）在本年12月31日前发货的内销业务，必须将该业务的收入、成本反映在本年度； 收入的截止影响利润、企业所得税、增值税、应退税款等，是十分关键的业务处理，必须与有关部门妥善处理，保证万无一失。 2、采购发票的入账： 1）内资企业在本年12月31日前采购业务形成的暂估应付款，其采购发票必须在次年4月30日前取得，否则视同白条处理； 2）外资企业在本年12月31日前采购业务形成的暂估应付款，其采购发票必须在次年4月30日前取得，否则视同白条处理； 3、待摊、预提费用的处理： 1）属于当年发生的费用，必须计入当年度：必须全面检查待摊费用摊销、无形资产的应摊销，使实际摊销金额与应摊销金额完全相等。 2）属于当年应列支的费用，必须列入当年成本费用中，未支付的予提费用，其实际支付期限与采购发票的到账时间要求相同。 4、注意关联方交易的必须妥为处理，否则税务机关将可以直接调整，并按偷税处理。 1）关联方借款，借出单位应按同期平均银行贷款利率计算应收取的利息收入；借入方应按相同的利率计算应支付的利息； 2）关联方之间发生商品购销活动，应按销售给非关联方相同的价格结算，相同品种未有与其他非关联方交易的，销售价格不得超过销售成本的120%，否则税务机关将付直接调整。 3）关联方之间发生固定资产等非经常性交易，应按出售方账面资产净值计价； 5、税款的清算：在收入、成本、费用确认的基础上，对各种税款进行清算核对。使本年应缴的各项税款进入当年成本费用，并反映在应付税款或其他应交款中。 6、对年终盘点结果及时统计，对盘盈盘亏要查进原因，根据具体原因提出处理办法，报公司总经理或董事长批准后执行。本年发生的存货盘亏损失，必须在次年元月15日前向税务机关申请在发生损失的当年度税前列支，否则以后永远不得税前列支。注意有否发生资产减值的现象,及时提取减值准备. 7、注意或有事项尤其是或有负债的处理：如本年度已发生的税案，尚未最后处理的，或与其他单位存在诉讼纠纷暂未判决的，这些都是典型的或有事项，应按或有事项的处理办法进行会计处理。 8、技术开发费，自2006年度起，凡企业发生的技术开发费，除可以税前列支外，还附加50%扣除额。但会计人员必须做好如下几项工作：一是在管理费用中设置技术开发费项目核算；二是技术开发项目必须有本公司的立项文件，有政府主管部门的文件更好；三是有明确的开发计划及实施方案；四是按文件规定的标准和项目列支开发费。随时供税务机关备查。 9、工作安排：年终决算任务重、时间紧，请各公司妥为安排，需要加班的要安排加班。 10、新账的建立：各单位会计人员要在今年会计决算的基础上，总结过去会计核算中的优缺点，需要改进的，利用建新账的机会进行改进，有的问题需要软件公司帮助的，要提前与他们联系。
