一、单项选择题（共10题） 1.下列各项中，属于增值税征收范围的是（a）。A.房屋修缮 B.销售不动产 C.加工农产品 D.建筑劳务 A B C D 2.对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩(如以一定比例.金额.数量计算)的各种返还收入，以下处理正确的是（c）。A.作为价外费用处理B.按照代销的手续费处理C.应当冲减进项税D.作为收入可以开具专用发票 A B C D 3.甲建筑公司与企业签订一项总金额为5000万元的工程建设合同，工程于2002年1月开工，预计2004年6月完工。合同预计总成本4000万元，，截止2002年末已经累计发生成本1600万元，已经结算工程价款1000万元，实际收到工程款800万元，甲建筑公司2002年应确认的收入和毛利为（ c）万元。A.2000 400 B.1600 600 C.1000 200 D.800000 A B C D 4.下列关于关联方交易披露的表述中，不正确的是（ d）。A.关联方交易应包括关联方交易性质B.关联方交易均应分别而不能合并披露C.关联方交易的披露应包括交易类型D.关联方交易披露应包括关联方交易的定价政策 A B C D 5.某企业2007年度的财务会计报告于2008年4月10日批准报出，2008年1月10日，因产品质量原因，客户将2007年12月10日购入的一批大额商品（达到重要性要求）退回，下列说法中正确的是（ a）。A.冲减2008年度会计报表主营业务收入等相关项目B.冲减2007年度会计报表主营业务收入等相关项目C.不做会计处理D.在2008年度财务会计报告报出时，冲减利润表中主营业务收入项目的上年数等相关项目 A B C D 6.合同收入不包括（d ）。A.合同规定的初始收入 B.因合同索赔形成的收入C.因合同变更形成的收入 D.零星收益 A B C D 7.2007年1月1日，A上市公司对外发行10000万份认股权证，行权日为2008年4月1日，行权价格3.5元/股，A上市公司2007年度归属于普通股股东的净利润为20000万元，发行在外普通股加权平均数为50000万股，A上市公司普通股平均市场价格为4元，则A上市公司2007年稀释每股收益为（ c）元。A.0.33 B.0.4C.0.36 D.0.39 A B C D 8.2008年3月10日，甲公司发现2007年一项重大会计差错，在2007年度财务会计报告批准报出前，甲公司应（c ）。A.不需要调整，只将其作为2008年3月份的业务进行处理B.调整2007年会计报表期初数和上年数C.调整2008年会计报表期初数和上年数D.调整2007年会计报表期末数和本年数 A B C D 9.依照《增值税暂行条例》的规定纳税人放弃免税后，（b）个月内不得再申请免税。A.12B.6C.24D.36 A B C D 10.某烟厂2009年1月份向农民收购一批烟叶，已知烟叶的收购价款为150万元，烟厂根据规定支付了收购价款和价外补贴，并开具了从税务机关领购的收购凭证，烟叶税的税率为20％，则当期可以扣除的进项税额为（?）万元。A.27.24B.25.74C.22.95D.20 二、多项选择题（共10题） 1.一般纳税人企业购进的已作进项税抵扣的货物因改变用途用于非应税项目的，按照规定，应当将该购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。其中实际成本应为货物发生的（ad ）合计数。A.进价B.运费C.保险费D.其他有关费用 A B C D 2.中期财务报告准则规定，中期财务报告至少应当包括以下部分（ABD ）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注 A B C D 3.下列各项中，在每股收益列报时应重新计算各列报期间每股收益的有（abcd ）。A.派发股票股利B.公积金转增资本C.拆股D.并股E.配股 A B C D E 4.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ acd）。A.进口货物B.建筑劳务C销售软件产品D.银行销售金银的业务 A B C D 5.建造合同收入包括（ab ）。A.合同规定的初始收入B.因合同变更形成的收入C.因索赔形成的收入D.因奖励形成的收入 A B C D 6.中期财务报告的确认与计量的基本原则是（ ABD）。A.中期会计要素的确认和计量原则应当与年度财务报表相一致B.中期财务报告的期间应当与年度财务报表的期间相一致C.中期会计计量应当以年初至本中期末为基础D.中期采用的会计政策应当与年度财务报告相一致，会计政策、会计估计变更应当符合规定 A B C D 7.下列有关每股收益列报的说法中，正确的有（?? ）。A.所有企业均应在利润表中列示基本每股收益和稀释每股收益B.不存在稀释性潜在普通股的上市公司应当在利润表中单独列示基本每股收益C.存在稀释性潜在普通股的上市公司应当在利润表中单独列示基本每股收益和稀释每股收益D.与合并报表一同提供的母公司财务报表中不要求计算和列报每股收益E.编制比较财务报表时，各列报期间中只要有一个期间列示了稀释每股收益，那么所有列报期间均应当列示稀释每股收益，即使其金额与基本每股收益相等 A B C D E 8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ D+?）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.销售软件并提供现场培训 A B C D 9.以下选项属于价外费用的有（ABCD）。A.返还利润B.违约金C.代销的手续费D.赔偿金 A B C D 10.一组合同无论对应单个客户还是多个客户，同时满足（ ABD）条件的，应当合并为单项合同。A.该组合同按一揽子交易签订B.该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分C.该组合同同时或依次履行D.该组合同相互独立 A B C D 三、判断题（共10题） 1.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。( ) 错 2.企业为规避库存铜品价格下跌的风险，可以通过卖出一定数量铜品的期货合同加以实现，其中卖出铜品的期货合同即是被套期项目。（ ） 对 3.非衍生金融资产或非衍生金融负债不能作为套期工具。（ ） 错 4.我国税法规定，纳税人销售自产货物并同时所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。（? ） 对 错 5.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（ ） 对 6.资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表补充资料各项目数。（） 错 7.资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的调整事项，均应当调整报告年度财务报表相关项目的年初数。（） 对 8.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（ ） 对 9.会计估计变更的内容、原因及其影响数属于中期财务报告附注中应披露的内容。（） 错 10.重大影响，指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。（） 错
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一、编制会计分录
（1）公司购入A材料10000公斤，单价36元，增值税率17%，价税合计421200远，款项已付，A材料已验收入库。 （2）办公楼维修，领用C材料520元。 （3）销售出甲商品1200件，单价260元，增值税率17%，价税合计365040元，款项尚未收到。 （4）购入机床一台，价款118000元，以银行存款支付。 （5）月末提取固定资产折旧：其中生产车间5600元，行政管理部门8930元。 （6）月末结转已售甲商品换销售成本202800元。
二、综合题 （一） （1）资料：某工厂创办时，取得国家以固定资产形式进行的投资900000元，以流动资产方式进行的投资720000元，其中原材料452000元，其余均为银行存款。另外取得长期借款160000元，已存入银行。
（2）要求： 1、计算该厂资产总额是多少？其中流动资产是多少？非流动资产是多少？ 2、计算该厂负债总额和所有者权益总额。
（二）某企业2001年12月份发生的部分经济业务如下：
要求：（1）计算甲、乙两种产品的总成本及单位成本。（2）根据下面经济业务编制会计分录 （1）本月制造费用总额50400元，其中甲产品生产工时4000小时，乙产品生产工时2300小时，按生产工时比例分配制造费用。 （2）本月甲、乙两种产品耗用的材料及人工费如下： 成本项目 甲产品（6000件）乙产品（4000件） 直接材料 84000元 26000元 直接人工 28000元 9000元 甲、乙两种产品全部完工入库。（假设甲、乙两种产品期初、期末均无在产品） （3）本月向外销售甲产品2000件，每件价格40元，乙产品1500件，每件售价35元，货款总计132500元，应收销项增值税计22525元，款项已全部收到并存入银行。 （4）接转本月销产品的生产成本（按本月单位生产成本计算）。
（三）某企业为增值税一般纳税企业，2000年5月份发生如下经济业务：
（1）够入甲材料一批，价款80000元，增值税13600元，取得增值税专用发票，款项已于上月支付。 （2）用银行存款支付够入甲材料的运杂费2500元。 （3）甲材料验收入库，结转其采购成本。 （4）车间采购员张某出差，预借差旅费14000元，以现金支票支付。 （5）销售一批产品，不含增值税的售价为300000元，增值税率17%，款项已于上月收取。 （6）从银行提取现金500000元，发放职工工资（假设实发工资数额等于应法工资数额），并将工资总额计入成本费用；其中生产工人工资350000元，车间管理人员工资95000元，厂部管理人员工资55000元，工资已经实际发放完毕。 （7）按照职工工资总额的14%计提职工福利费。 （8）外单位投资150000元，其中现款（以支票方式）60000远，一项专利权作价90000元。 （9）用银行存款制服生产车间设备大修理费用24000元，准备分六个月摊销。 （10）销售产品一批，不含增值税的售价为400000元，增值税率17%，收到货款200000元，其余款项尚未收到 （11）仓库报来发料汇总表，其中生产产品领用260000元，车间维修领用26000元，厂部领用14000元，共计300000元。 （12）摊销本月份应负担的生产车间设备大修理费用。 （13）预提本月短期借款利息3000元。 （14）根据期初固定资产帐面价值计提折旧10000元，其中生产部门8000元，厂部行政部门2000元。 （15）采购员出差回来，报销差旅费13750元，余额交回财务科现金
