你好！可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税影响金额是50万，因为2015年发生可抵扣差异当时没有扣，年末可以抵扣所以减去200万。
一、、该企业的会计利润总额=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7万元二、该企业应纳所得税额：调整项目如下：1、取得国债利息收入2万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。2、广告费扣除限额=（2000+10）× 15=301.5万元，应调增应纳税所得额400-301.5=98.5万元3、业务招待费调整：80× 60=48>（2000+10）× 0.5%=10.05。应调增应纳税所得额80-10.05=69.95万元，新产品开发费用70万元，准予加计扣除50%即70× 50%=35万元，应调减应纳税所得额35万元4、公益捐赠支出扣除限额=193.7× 12%=23.244万元，实际支出20万元，未超过限额准予扣除，直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定卑工商局罚款2万元。不得税前扣除，应调增应纳税所得额10+2=12万元5、应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95-35+12=337.15万元6、应纳所得税额=337.15×25%=84.29万元
1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。
是的，根据《关于会计专业技术报名条件中学历与会计工作年限问题的通知》(财会〔2000〕16号)规定，有关学历(学位)，是指经国家教育行政部门认可的学历(学位)。有关会计工作年限的要求(会计工作年限是从取得会计从业资格证的时间开始计算)，是指报考人员取得规定学历前后从事会计工作时间的总和(即取得会计从业资格证后参加非全日制学习者连续计算，参加全日制学习者扣除学习时间)，其截止日期为考试报名年度当年年底前。
