什么是会计分录
营业收入360+22+30-300*15%+200*40%=447营业成本200+16+16+40=272期间费用4+8+4=16（1）借应收账款421.2 贷主营业务收入360 应交税费-应交增值税（销项税额）61.2 借主营业务成本200 贷库存商品200 借银行存款417.6 财务费用3.6 贷应收账款421.2（2）计提时，借管理费用25.74 贷应付职工薪酬25.74发放时，借应付职工薪酬25.74 贷主营业务收入22 应交税费-应交增值税（销项税额）3.74 借主营业务成本16 贷库存商品16（3）借银行存款35.1 贷其他业务收入30 应交税费-应交增值税（销项税额）5.1 借其他业务成本16 贷库存商品16（4）借主营业务收入45 应交税费-应交增值税（销项税额）7。65 贷应收账款52.65（5）借预收账款80 贷主营业务收入80 借主营业务成本40 贷劳务成本40
收入直接减免增值税作分录：
借：银行存款或有关科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费－应交增值税—销项税额
借：应交税费－应交增值税—减免税款
贷：营业外收入－政府补助
企业所得税免税做分录：
借：所得税费—当期所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：资本公积—其他资本公积
借：本年利润
贷：所得税费—当期所得税费用
对国家给予的税收优惠，纳税人需根据具体情况作相应的会计和税务处理，比如，在《企业会计制度》下，企业收到的即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税应计入“补贴收入”科目，但新《企业会计准则》则规定计入“营业外收入——政府补助”科目。
由此可见，新《企业会计准则》核算企业享受税收优惠的规定有别于《企业会计制度》。
扩展资料：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
1、借：生产成本----甲----材料 38000 贷：库存商品----A材料 24000 B材料 14000 2、借：其他应收款------李洋 800 贷：库存现金 8003、借：银行存款 46800 贷：应收账款----华光工厂 468004、借：销售费用----广告费 500 贷：银行存款 5005、借：库存现金 50000 贷：银行存款 500006、借：应付职工薪酬---工资 50000 贷：：库存现金 500007、借：制造费用 180 管理费用----办公费用 220 贷：库存现金 4008、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费---应交增值税（销项税） 170009、借：库存商品----A材料 15000 应交税费---应交增值税（进项税） 2550 贷：应付账款----东风工厂 1755010、借：银行存款 150000 贷：长期借款 15000011、借：银行存款 200000 贷：实收资本 20000012、借：库存商品---B材料 3000 应交税费---应交增值税（进项税） 510 贷：银行存款 351013、借：应付账款----东风工厂 17550 贷：银行存款 1755014、借：应收账款----胜利工厂 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税费---应交增值税（销项税） 2550015、借：生产成本---- 甲 14000 制造费用 1500 贷：库存商品----A材料 12000 -----B材料 2000 -----C材料 150016、借：短期借款 50000 贷:银行存款 5000017、借：库存现金 50 管理费用-----差旅费 750 贷：其他应收款----李洋 80018、借：库存现金 1000 贷：银行存款 100019、借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费---应交增值税（销项税） 170020、借：制造费用 20000 管理费用 10000 贷：银行存款 3000021、借：营业外支出 40000 贷：银行存款 4000022、借：银行存款 88500 贷：投资收益 8850023、借：管理费用 1500 贷：库存商品 150024、借：财务费用 300 贷：银行存款 30025、借:制造费用 300 管理费用 200 贷：银行存款 50026、借：生产成本----甲----工资 34200 制造费用 9120 管理费用 13680 贷：应付职工薪酬---工资 5700027、借：制造费用 2700 管理费用 1500 贷：累计折旧 420028、借：生产成本 33800 贷：制造费用 3380029、借：库存商品---甲产品 120000 贷：生产成本 12000030、借：主营业务成本 100000 贷：库存商品---甲产品 10000031、借：营业税金及附加 3850 贷：应缴税金- -应缴城市维护建设税 2695 - -教育费附加 115532、借：主营业务成本 6000 贷：库存商品---A材料 600033、借：主营业务收入 26000 投资收益 88500 贷：本年利润 348500借：本年利润 168650 贷：主营业务成本 100000 营业外支出 40000 财务费用 300 管理费用 27850 销售费用 50034、本年利润=348500-168650=179850 应交所得税=179850*25￥=44962.5借：所得税费用 44962.5 贷：应交税金---应交所得税 44962.535、借：本年利润 914200 贷：利润分配----未分配利润 91420036、借：利润分配----- 提取法定盈余公积 91420 贷：盈余公积——法定盈余公积 9142037、借：利润分配-----计提应付利润 600000 贷：应付利润 60000038、借:应交税金---应交所得税 44962.5 贷：银行存款 44962.5
