年度所得税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
会计分录的种类：
1、根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
2、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录。
3、复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
参考资料来源：百度百科-企业所得税
你说的是海关的关税和进项税吧?如果是:关税可以放入你的"其他设备制造"对应的科目,其次可以入"营业费用-关税",进项税,就是应交税金-增值税-进项税了.滞纳金,罚款,贷:其他应付款的对应单位内,借:营业外支出
这个不调整账务，只是计提企业所得税就可以了
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