1、基本要素不全或填写不完整。如日期不写或写错、摘要过于简单或用语不准确。 2、科目运用错误。即没有正确运用有关会计科目，发生了科目运用错误(如将应收与应付、待摊与预提、虚账户与实账户、固定资产与低值易耗品混淆)、内容错误(将科目所包括的业务内容弄错，如混淆了银行支票、汇票和本票的区，将银行汇票、本票列入其他货币资金之中，将销售费用列入财务费用或管理费用之中等)、对应关系错误(将科目借方与贷方关系列错，出现多借多贷或者其他对应关系不明的象)等。 3、附件数量和金额标记错误。记账凭证所附的原始凭证张数和内容与记账凭证不符，或者各张原始凭证所记金额的合计数与记账凭证记录金额不符。 4、记账凭证无编号或者编号错误。记账凭证经常涉及两份及两份以上的原始凭证，此时的编号用序号(三份凭证的情形)1／3、2／3、3／3等区分表示所附的不同的原始凭证；无编号是指对多份原始凭证没有按凭序排队编号，使各份凭证难以辨别彼此；编号错误指虽然在原始凭证编号但所排列的顺序混乱，难以窥视其相互关系。 5、印鉴错误。对使已人记账凭证未加盖有关印章，或者加盖不全，使已入账的凭证与未入账凭证难以区分；有效的记账凭证与出错作废的凭证难以区分；记账凭证中没有记载审核等人员的签章。
无款支付的会计处理
1.付款单位的处理
付款单位在付款期满日营业终了之前，银行账户内存款不足以支付款项或无款支付时，银行于次日上午开始营业时填制无款支付通知书通知付款单位。付款单位必须于银行发出通知的次日起2日内(遇节假日顺延，邮寄的加邮程)将托收凭证第五联及所附的有关单证全部退还开户银行。
如果付款单位已将有关单证作账务处理或部分付款的，应填制“应付款项证明单”送交开户银行。“应付款项证明单”一式两联，第一联由收款单位作为应收款项的凭据，第二联由付款单位留存作应付款项的凭据，
2.收款单位的处理
收款单位收到开户银行转来的托收凭证及有关单证和无款支付通知书后应立即与付款单位取得联系，协商解决办法。如已部分付款的应于收到款项时按照托收凭证及“应付款项证明单”中的实际收到金额记账，未付款部分暂保留在应收账款中;如无款支付，则暂时保留在应收账款中，留待进一步解决。
记账凭证附件如何处理
在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，财务人员在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。加工的原则是什么呢?为了方便广大学员学习，总结了以下方面供大家学习：
过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的.。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20=10元，1×12=12元，在火车票一类下面空白处注明285×1=285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1=869元。这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。
会计记账常见问题解决方法
记账具体讲，有出纳金钱记账，仑库物资记账;有会计资本结构的复式记账，这种记账有分类账簿和各种配套报表。下面我为大家整理了关于会计记账常见问题解决方法，希望能为你提供帮助：
企业取得的土地使用权如何记账?
企业购入的土地使用权，或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款，
借：无形资产
贷：银行存款等
按制度规定进行摊销时，
借：管理费用
贷：无形资产
待该项土地开发时再将其账面价值转入相关在建工程(房地产开发企业将需开发的土地使用权账面价值转入开发成本)，
借：在建工程等
贷：无形资产
投资者投入的无形资产如何记账?
投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值，
借：无形资产 (按投资各方确认的价值)
贷：实收资本(或股本)
为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值，
借：无形资产 (按该项无形资产在投资方的账面价值)
贷：实收资本(或股本)
无偿调入固定资产如何记账?
无偿调入的'固定资产，如果不需安装的，则按调出单位的账面价值借记“固定资产”科目，贷记“资本公积”科目;如果需要安装的，则先通过在建工程归集支出，借记“在建工程”科目，贷记“资本公积”科目，安装完毕后再将在建工程结转至固定资产。
一般商品销售业务怎样记账?
一般纳税人企业发生一般销售业务时，应按产品销售所实现的产品销售收入，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等账户，贷记“产品销售收入”等账户，按税法规定应交的增值税，贷记“应交税金--应交增值税(销项税额)”账户。
企业销售产品，按规定应负担的销售税金及附加，借记“产品销售税金及附加”账户，贷记“应交税金”、“其他应交款”等账户。
期末，结转产品销售成本时，借记“产品销售成本”账户，贷记“产成品”等账户。
