计提工资分录：借：生产成本(生产车间生产工人薪酬) 制造费用(生产车间管理人员薪酬) 管理费用(行政人员薪酬) 销售费用(销售人员薪酬) 研发支出(从事研发活动人员薪酬) 在建工程等(从事工程建设人员薪酬) 合同履约成本 贷：应付职工薪酬实际发放：借：应付职工薪酬 贷：银行存款、库存现金等职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。
情况有二，一是预提的工资大于实发工资，那就把多余的部分用红字冲回。二是预提的工资小于实发工资，这样又有两种情况：1，实发工资是在扣除
1、发放上个月工资的会计分录是：借：应付工资 贷：现金2、预提下月工资的会计分录：如是生产部门计提是：借：生产成本 贷：应付工资如是营业部门计提是：借：营业费用 贷：应付工资如是管理人员计提是：借：管理费用 贷：应付工资如是福利部门计提是：借：应付福利费 贷：应付工资
发放上月工资：借：应付职工薪酬（应发工资数） 贷：银行存款（实发工资数）。其他应付款或其他应交款（职工个人负担的各项保险、代扣代缴个人所得税）附工资表。计提下月工资：借：管理费用（制造费用、销售费用）贷：应付职工薪酬（应发工资数）
