预借差旅费：
借：其他应收款--某某
贷：库存现金
报销差旅费：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款-某某
扩展资料：
差旅费报销范围
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
报销原则
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；
4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。
报销流程
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
参考资料来源：百度百科--差旅费
1.借：其他应收款--王新 1250 贷：库存现金 1250 2.借：银行存款 17000贷：主营业务收入 17000 3.借：应收账款--艺高公司 25000贷：主营业务收入 25000 4.借：销售费用--广告费 5000 贷：银行存款 5000 5.借：主营业务成本 28000 贷：库存商品 28000 6.借：销售费用--保险费 300 贷：待摊费用/预付账款 300 7.借：银行存款 6000 贷：应收账款--宏大公司 6000 8.借：管理费用 800 贷：累积折旧 800 9.借：库存现金 9000 贷：银行存款 9000 10.借：应付职工薪酬 9000 贷：库存现金 9000
1.借:物资采购-A材料96000应交税金-应交增值税(进项税)16320贷:银行存款1123202.借:物资采购-A材料2000贷:银行存款20003.借:物资采购-B材料20000-C材料15000应交税金-应交增值税(进项税)5950贷:应付账款409504.借:物资采购-B材料240-C材料60贷:银行存款3005.借:应付账款-新兴工厂31080贷:银行存款310806.借:预付账款-龙强工厂31590贷:银行存款315907.借:物资采购-D材料27000应交税金-应交增值税(进项税)4590贷:预付账款315908.借:原材料-A材料98000-B材料20240-C材料15060-D材料27000贷:物资采购-B材料20240-C材料15060-A材料98000-D材料27000
1、借出时：
借：其他应收款－－**人
贷：现金
2、报销时：
全部花完：
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－**人
有剩余现金：
借：现金
管理费用 －差旅费
贷：其他应收款 －**人
扩展资料：
其它情况的会计处理：
1、如果没有向公司借钱
借：管理费用－差旅费
贷：现金
2、补款时
借：管理费用 －差旅费
贷：现金
其他应收款 -**人
出差者根据出差的去向、地点、时间、任务填写好住宿费、伙食补助费、城市交通费等项目的《差旅费报销（领）凭证》，经部门（或主管）领导审批后，再到财务部门一次性领取经费，超支不补，节约归己；通过招标确定定点宾馆。
报销流程：
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
因订立合同而发生的差旅费、投标费等有关费用，应直接确认为当期管理费用。
参考资料：
百度百科-差旅费
