小规模免税收入会计分录：
小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。
借：应收账款-XX公司，
贷：主营业务收入。
如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。
当确认不用交税的时候，
借：应交税费-应交增值税，
贷：营业外收入-税收减免。
小规模纳税人注意事项
小规模纳税人是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
其中，会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。
开具免税发票的会计分录：借：应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入，收到免税发票：借：库存商品、原材料等，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款、银行存款。如果是免税农产品的话，可以计算抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项的规定，购进农产品，除取得增值税专用发 票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%(自2019年4月1日起，纳税人销售农产品税率为9%)的扣除率计算的进项税额。
减免退税会计分录处理如下：
一、如果是实行所得税即征即退，先征后返（政策性减免）的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金－企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税金－企业所得税
贷：银行存款
3、收到时：
（1）本年度收到减免税
借：银行存款
贷：所得税
（2）下年度收到减免税
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金－企业所得税
2、确认时：
借：应交税金－企业所得税
贷：所得税
三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：
1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，会计分录如下：
借：银行存款
贷：实收资本－国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：
借：银行存款
贷：资本公积－其他资本公积
