一、正面回答卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式：应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。而进口卷烟的消费税计算则有所差异，具体计算公式：应纳税额=(关税完税价格+关税+消费定额税)/(1-消费税税率)，其中消费定额税税率为每标准条0.6元，消费税适用比例税率视销售价格而定，消费价格≥50元人民币，比例税率为45%;消费价格<50元人民币，比例税率为30%。二、分析详情烟草消费税是指在卷烟批发环节加征一道从价税，税率11%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额，不含增值税乘以11%的税率缴纳批发环节的消费税。三、烟草消费税的征收根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为：对于每标准条香烟价格不含增值税在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的56%征收消费税，而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收，针对各种规格、型号的雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/支，然而对于以烟叶为原料生产，但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴，具体税率标准尚无从参考。根据最新文件，我国卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
一.正面回答1.甲类卷烟：销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节)；2.乙类卷烟：销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节)；3.批发环节：加征销售额*5%。二.具体分析（1）纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。（2）卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。三.卷烟消费税有什么征收环节？1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业,那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税.2.如果烟草(批发)销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草(批发)销售企业,要再征一道5%的从价税.3.如果烟草(批发)销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草(批发)销售企业,则不用征税.
卷烟消费税的计算方法是：1、甲类卷烟：销售额*56% +销售数量标准条*200支*0.003 元/支( 生产环节)2、乙类卷烟：销售额*36% +销售数量标准条*200支*O.003 元/支(生产环节)3、批发环节：加征销售额*5%烟草税主要包括增值税和消费税：烟草属于货物销售，增值税税率为17%；消费税：甲类卷烟（调拨价70元或以上/条）：税率56%；乙类卷烟（调拨价低于70元/条）：税率36%；商业批发：税率11%；雪茄：税率36%；烟丝：税率30%。最近几年，为了保障公民的身心健康，国家加大了控烟力度，将一些税率进行了上调。烟草行业历来是我国的纳税大户，对于烟草批发商而言，要缴纳营业税、消费税、增值税和所得税等。烟草消费税税率是：1、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。2、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。综上所述，在我国，从事烟草批发的单位和个人，都要按照销售额的11%来缴纳烟草消费税。除此之外，烟草经营者还要缴纳所得税、营业税和增值税等。最近，我国正在逐步改革烟草行业税赋结构，打算通过提高税赋的方式达到控烟的目的。【法律依据】：消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
