第一年计提的折旧=（160000-4000）X5/15=52000 第二年=（160000-4000）X5/15=41600 第三年=（160000-4000）X3/15=31200 第四年=（160000-4000）X2/15=20800 第五年=（160000-4000）/15=10400 借：制造费用52000 贷：累计折旧52000
固定资产的800万元账面计税差异:帐面折旧年限平均法：6000/5=1200万元 计税折旧年数总和法：6000*（5/15）=2000万元存货账面价值和计税价值差异只需调整940-880=60万元
（1）借：固定资产52300 应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款60800（2）借：在建工程 71600 应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款83500借：在建工程 950贷：银行存款950（3）借：在建工程 130000 固定资产2600000贷：股本 2100000 资本公积——股本溢价630000借：在建工程 4200贷：银行存款4200
