单项选择题
1、某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%，本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元，不考虑其他因素，该企业2016年年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元
A.338.5
B.374
C.337.5
D.301
2、2016年7月1日，某企业销售商品领用不单独计价包装物的计划成本为60 000元，材料成本差异率为-5%，下列各项中，关于该包装物会计处理正确的是( )。
A.借： 销售费用 63 000
贷： 周转材料--包装物 60 000
材料成本差异 3 000
B.借：销售费用 57 000
材料成本差异 3 000
贷：周转材料--包装物 60 000
C.借：其他业务成本 63 000
贷：周转材料--包装物 50 000
材料成本差异 3 000
D.借：其他业务成本 57 000
材料成本差异 3 000
贷：周转材料—包装物 60 000
3、2016年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下。“预收账款--乙企业”科目贷方余额为25万元。“预收账款--丙企业”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”项目的期末余额为( )万元。
A.15
B.10
C.5
D.25
参考答案
1、
【答案】D
【解析】应纳税所得额=1350-150+4=1204(万元)，所得税费用=1204×25%=301(万元)。
2、
【答案】B
【解析】企业销售商品时随同商品出售的不单独计价的包装物是需要计入销售费用的，因为该包装物的计划成本为 60 000 元，所以实际成本为 60 000×(1-5%)=57 000 (元)。即计入销售费用的金额为 57 000 元，结转的材料成本差异为 60000×5%=3 000 (元)，相关会计处理如下：
借：销售费用 57 000
材料成本差异 3 000
贷：周转材料——包装物 60 000
3、
【答案】D
【解析】“预收款项”项目应当根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。本题中“预收账款—丙公司”是借方余额，所以不需要考虑。预收款项期末应当填列的金额为25万元。
在初级会计职称考试早期的备考过程中，考生们可以通过做题来熟悉和稳固知识点，为后期的复习打下一个良好的基础，小编也预祝大家明年考试顺利。
就◣◢3完◣◢9，ready 善◣◢6会◣◢0计◣◢0，物以类聚职◣◢2称◣◢4的◣◢5，人以群分。丘◣◢2只做第一个自己，不做第二个谁。
题库考试的话就容易出现这种情况，大家考完后凭记忆几下这些题目，在网上就会有人整理，所以网上流传的肯定有一部分是题库里面的题目，但是题库也是不断更新的。还有一个因素就是，考察同一个知识点时，可能出题形式比较相似，正好与考试题目相似。在网上出现一些题库里面的题目是很正常的。
1、借：长期股权投资——成本 10120 贷：银行存款 10120 借：长期股权投资——损益调整 1880 贷：营业外收入 18802、借：交易性金融资产——成本 1560 应收股利 40 投资收益 4 贷：银行存款 16043、借：银行存款 40 贷：应收股利 404、借：交易性金融资产——公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80 5、借：银行存款 1640 贷：交易性金融资产——成本 1560 ——公允价值变动 80 同时， 借：公允价值变动损益 80 贷：投资收益 80出售交易性金融资产，除结转其”成本“以及”公允价值变动“两个二级科目外，同时还要结转“公允价值变动损益”科目，将其结转到投资收益中6、借：长期股权投资——损益调整 2000 贷：投资收益 2000长期股权投资的权益法下，被投资企业宣告净利润时，应将其计入“投资收益”，成本法下则不做账务处理7、借：长期股权投资——其他权益变动 280 贷：资本公积——其他资本公积 280权益法下，被投资企业增加资本公积，按其占优表决权股份的百分数做分录就可以了
