当月应交增值税=当月销项税-当月进项税
可以试试这个，我用着不错。
一 退回商品 增值税进项税额应进行转出 因为是上个月购进的货物进项税已经结转 所以要在本月进行转出 转出额 1000*100*17%=17000二 现金折扣销售货物 应按照货物原值（非现金折扣价格）计算应纳增值税销项税额 1 800 000*17%=306000三 运费 商场负责送货 没有取得运费发票 则运费增值税不能抵扣（本题中没有特殊说明商场收取买方运费 应该是这种情况）四 正常含税销售收入468万 则进行销项税计算 还原为不含销项税销售额 468/（1+17%）=400 计算销项税额 400*17%=68 万元 五 已认证进项税10万元进行应纳税额计算680000+306000+17000-100000=903000
第一销售：例如销售货物一批货物不含税售价100000元，增值税率17%，货款已收借：银行存款 117000贷：应交税金—应交增值税—销项税 17000贷：主要业务收入 100000第二销售：本月购进货物一批，不含税金额50000，税额8500元，货款已付借：库存商品 50000借：应交税金—应交增值税—进项税 8500贷：银行存款 58500第三、期末计算缴纳应交增值税首先把本月的销项税额、进项税额转入“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500贷：应交税金—应交增值税—进项税 8500借：应交税金—应交增值税—销项税 17000贷： 然后将“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”科目余额转入“应交税金—未交增值税科目”借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税8500贷：应交税金—未交增值税 8500“应交税金—未交增值税 ”科目余额即为当月应缴纳的增值税，和增值税纳税申报表第24行所填数据一致。
