（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产 260 200 60 0 2 存货 2000 2200 0 200 3 预计负债 100 0 0 100 合计 60 300（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75（万元）递延所得税负债=60*25%=15（万元）（3）计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60（万元）应交所得税=1000*25%=250（万元）所得税费用=250-60=190（万元）（4）根据（3）编制会计分录借：所得税 250贷：应交税费-应交企业所得税 250借：所得税-递延所得税费用 15贷：递延所得税负债 15借：递延所得税资产 75贷：所得税-递延所得税费用 75
1、借：应收账款－乙公司 1170万 贷：主营业务收入 1000万 应交税费--增值税-销项税 170万2、借：应收账款－丙公司 234万 贷：主营业务收入 200万 应交税费--增值税-销项税 34万 3、借：应收票据－丁公司 585万 贷：主营业务收入 500万 应交税费--增值税-销项税 85万4、借：银行存款 400万 贷：应收账款－戊公司 400万5、借：资产减值损失 56.84万贷：坏账准备 56.84万1170×5％+（234+500－400）×1％－5＝56.84（万元）6、借：银行存款 1080万 贷：短期借款 1080万7、借：银行存款 190万 营业外支出 44万 贷：应收账款－丙公司 234万8、借：银行存款 580万贷：短期借款 580万9、借：短期借款 1080万 财务费用 10.8万 贷：银行存款 1090.8万10、借：短期借款 580万 财务费用 5万贷：银行存款 585万 借：应收账款－丁公司 585万 贷：应收票据 585万11、借：资产减值损失 179.01万贷：坏账准备 179.01万1170×20%+（234-234+500-400+585）×1%-61.84=179.01万元 补充5：期末坏账准备余额=1170×5％+（234+500－400）×1％＝61.84（万元） 期初坏账准备余额=5 6月 30日计提坏账准备=61.84-5=56.84补充11：期末坏账准备余额=1170×20%+（234-234+500-400+585）×1%＝240.85（万元） 期初坏账准备余额=61.84 12月 30日计提坏账准备=240.85-61.84=179.01希望可以帮助你
答案不是13万吗
1，这是财务会计题，投资收益是会计科目，而投资净收益是指投资过程中收入总额减去支付总额。上题中，共收回12+12+207=231，总支出215。投资净收益=231-215=16。2，投资收益是指事业单位向除附属单位以外其他单位投资而取得的收益.但不包括附属单位上缴的收入拓展资料：1.财务会计的含义：财务会计是企业会计的一个分支，与管理会计同为企业会计的两大分支。其沿用传统的会计模式，故称“传统会计”;因其侧重于满足企业外部有关方面的决策需要，以外提供财务报告，故也称“对外报告会计”。培养目标掌握企业会计信息系统与设计的基本原理、电算化会计软件初始化的设置、总帐系统、报表系统以及工资核算、固定资产核算等业务核算子系统的操作方法;理解会计信息系统的数据流程、模块构建，会计电算化对传统手工会计方式的影响;了解企业实行会计电算化的管理要求与制度规范、购销存业务核算子系统、基于商品化会计软件的数据整理与加工。2.财务与会计的不同点：财务与会计应有一个客观的界限，其不同点主要体现在以下方面：概念不同：财务是在一定的整体目标下，资产的购置、投资、融资和管理的决 策体系。会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料经济管理活动。职能作用不同：会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的职能是预测、决策、计划和控制，侧重对资金的组织、运用和管理。依据不同：会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。
