查一下书 自己认真领会一下 这样才掌握的呀
借：主营业务收入100000 其他业务收入50000 投资收益30000 贷：主营业务成本500000 其他业务成本30000 营业税金及附加10000 管理费用150000 销售费用100000 财务费用40000 本年利润250000借：所得税费用62500 贷：应交税费—应交企业所得税62500借：本年利润62500 贷：所得税费用62500借：本年利润187500 贷：利润分配—未分配利润187500借：利润分配—提取盈余公积18750 贷：盈余公积18750借：利润分配—未分配利润18750 贷：利润分配—提取盈余公积18750借：利润分配—分配股利15000 贷：应付利润15000借：利润分配—未分配利润15000 贷：利润分配—分配利润15000未分配利润期末余额：187500-18750-15000=153750元。
1)借：原材料 360000 贷：银行存款 3600002）借：应付票据 150000 贷：银行存款 1500003）借：银行存款 1200000 应收账款 300000 贷：主营业务收入 1500000 借：主营业务成本 900000 贷：库存商品 9000004）借：银行存款 24500 贷：短期投资 22500 投资收益 20005）借：固定资产 375000+1500=376500 贷：银行存款 3765006）借：固定资产清理 3000 累计折旧 270000 贷：固定资产 300000 借：固定资产清理 750 贷：银行存款 750 借：银行存款 1200 贷：固定资产清理 1200 借：营业外支出 29550 贷：固定资产清理 30000+750-1200=295507）借：长期借款 1250000 贷：银行存款 12500008）借：财务费用 18750 贷：应付利息 187509）借：生产成本 412500 制造费用 315000 管理费用 22500 贷：应付职工薪酬--工资 75000010）借：生产成本 57750 制造费用 44100 管理费用 3150 贷：应付职工薪酬--福利费 10500011）借：应付职工薪酬--工资 750000 贷：银行存款 75000012）借：短期借款 375000 应付利息 18750 贷：银行存款 39375013）借：银行存款 6000000 贷：长期借款 600000014）借：生产成本 1102500+78750=1181250 贷：原材料 1102500 周转材料--低值易耗品 7875015）借：制造费用 120000 管理费用 30000 贷：累计折旧 15000016）借：银行存款 76500 贷：应收账款 7650017）借：销售费用 105000 贷：银行存款 10500018）生产总成本=412500+315000+ 57750+44100+1181250+120000 =2130600 借：库存商品 2130600 贷：生产成本 213060019）借：应收账款 375000 贷：主营业务收入 375000 借：主营业务成本 225000 贷：库存商品 22500020）借：主营业务收入 1500000+375000=1537500 投资收益 2000 贷：本年利润 1539500 借：本年利润 1333950 贷：主营业务成本 900000+225000=1125000 管理费用 22500+3150+30000=55650 销售费用 105000 财务费用 18750 营业外支出 2955021）借：本年利润 =1539500-1333950=205550 贷：利润分配 205550
所得税费用=（1000000+50000+30000-500000-30000-10000-150000-100000-40000）*25%=250000*25%=62500，结转损益：借：主营业务收入 1000000借：其他业务收入 50000借：投资收益 30000贷：主营业务成本 500000贷：其他业务成本 30000贷：营业税金及附加 10000贷：管理费用 150000贷：销售费用 100000贷：财务费用 40000贷：所得税费用 62500贷：本年利润 187500将本年利润结转到利润分配账户：借：本年利润 187500贷：利润分配-未分配利润 187500盈余公积=187500*10%=18750，提取盈余公积：借：利润分配-提取盈余公积 18750贷：盈余公积 18750分配股利：借：利润分配-分配利润 15000贷：应付股利 15000如果此时直接支付股利：借：应付股利 15000 贷：银行存款（库存现金） 15000结转利润分配：借：利润分配-未分配利润 33750贷：利润分配-提取盈余公积 18750贷：利润分配-分配利润 15000未分配利润期末余额=0+187500-33750=153750（贷方）
