因为可以抵扣13%的进项税=20000*13%=2600
11.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（a）A.（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）B.（成本＋利润）÷（1—消费税税率）C.（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）D.（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）12.以销售额作为计税依据的是（d）。A.黄酒B.柴油C.汽油D.酒精13.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（d）A.手续费B.集资费C.违约金D.承运部门开具给购货方的运费发票14.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为(c)万元。A.100B.30C.70D.015.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（c）万元。A.5.13B.6C.6.60D.7.7216.一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，那么此时该项应收账款的账面价值和计税基础为(b)万元。A.100和100B.70和80C.80和70D.70和017.某服装公司转让一幢房屋建筑物，对应缴纳的营业税，正确的会计分录是：（b）A.借：其他业务成本贷：应交税费B.借：营业税金及附加贷：应交税费C.借：固定资产清理贷：应交税费D.借：营业外支出贷：应交税费18.某旅游企业组团到泰国旅游，游客80人，每人收费6000元。境内期间为每人支付交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，按每人2400元付给泰国旅游企业。该旅游企业应纳营业税为（b）元A.24000B.14400C.16000D.640019.企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（b）。A.销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票B.销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C.销货方持购货方向主管税务机关申请开具的《通知单》开具红字专用发票D.购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处20.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（b）。A.16500B.16500/（1+17%）C.（16500÷5）/（1+17%）D.不征税
A. 2600按农产品收购价直接抵扣除13%
1. 自来水公司销售自来水适用的增值税率是（ a ）。A. 4%B. 6%C. 13%D. 17%2. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生递延（ d ）万元。A. 所得税资产 20B. 所得税负债 2.5C. 所得税负债 20D. 所得税资产 2.53. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ d ）差异( d )万元。A. 应纳税暂时性差异 80B. 应纳税暂时性差异 10C. 可抵扣暂时性差异 80D. 可抵扣暂时性差异 104. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ b ）。A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目5. 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，但以下哪种情况可以由委托方回原地纳税。（d）A. 委托国有企业加工应税消费品B. 委托私营企业加工应税消费品C. 委托外商投资企业加工应税消费品D. 委托个体经营者加工应税消费品6. 某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队收取的人工费3万元，提供的辅料0.4万元。装修队计税的营业税额是（ c ）万元。A. 4.92B. 4.52C. 3.4D. 37. 某人出租房屋收取月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（ c ）。A. 100元B. 80元C. 60元D. 40元8. 采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ b ）。A. 收到货款的当天B. 货物发出的当天C. 货物移送的当天D. 合同约定的收款日期9. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度税后利润为（ c ）万元（假定不考虑其它因素）。A. 750B. 650C. 649D. 67510. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( b )差异。A. 借方的可抵扣暂时性差异B. 借方的应纳税暂时性差异C. 贷方的可抵扣暂时性差异D. 贷方的应纳税暂时性差异
