从合并利润表期末数中抄过来的，该期末数根据base法则：“期初未分配+本期增加（子公司全年盈利）-减少（提取盈余公积及分配现金股利）=期末数”而来的。抵消的原理为：期末数=抵消子公司的期初，抵消子公司本期增加（投资收益和少数股东损益均为减项），抵消子公司的分配（提取盈余公积和向股东分配利润）。这样抵消后，相当于将子公司的整个利润形成过程抵消了，计算后的期末利润就是母子公司合并后抵消的利润了。再把这个数字过回到合并资产负债表的未分配利润，再加少少数股东权益，就是合并报表的所有者权益了。而利润分配抵消分录中的年末未分配利润（在贷方）和权益抵消分录中的未分配利润（在借方）金额相同，刚好抵消掉了。
应该是母公司的长期股权投资投资收益要跟子公司的未分配利润抵消。子公司的权益 构成了母公司的长期股权投资子公司的利润 构成了母公司的投资收益（结转未分配利润）母公司与子公司报表相加之后 需要抵消重复的这块。也因此抵消出来少数股东权益和少数股东损益。
甲公司发行前资本公积--溢价100万，发行完毕后新增400万，合计500万。合并成本按享有被合并方权益份额确定借:长期股权投资3100贷:股本3000资本公积--溢价100编制合并报表时，借:股本2500盈余公积300未分配利润300贷:长期股权投资3100应将被投资单位合并前实现留存收益归属合并方的部分(本题100%)，应从资本公积--溢价中恢复，应以投资方资本公积为限，超过部分做备查登记借:资本公积--溢价500贷:盈余公积250未分配利润250
