税务会计要素的分类要服从于税务会计的目标，主要包括资产、收入和费用。在税务会计的角度，资产应为计税资产，即企业由于过去的交易或事项形成的资本性支出，该支出应在当前或以后纳税期间按照税法认可的方法进行摊销并且作为税前扣除项目。由此可以看出，财务会计中的资产强调未来经济利益，而税务会计中的资产强调未来的抵税支出。
在我国，目前税务会计还只是财务会计的一部分。财务会计与税务会计的主要区别1、目标不同。财务会计的目的是向管理部门、投资者、债权人及其他相关的报表使用者提供财务状况、经营成果和财务状况变动的信息，便于信息使用者做出决策。联系：税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据.2、税务会计的目的是向信息使用者提供所得税方面的信息，便于税务部门征税。财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。税务会计目标的实现方式是纳税申报22遵循的依据不同。财务会计的依据是会计准则和会计制度，按厢会计准则和会计制·度的程序和方法组织会计核算和提供信息；税务会计的依据是税收法规，按照税法规定计算所得税额并向税务部门申报。3、核算基础不同。财务会计以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收人费用恰当的配比，便理确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。税务会计主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，又可防止纳税人偷税漏税行为。4、核算对象不同。财务会计核算的是企业全部的资金运动，而税务会计核算的.联系：税务会计账的数据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据.
在我国财务会计的六项会计要素中，资产、负债和所有者权益构成资产负债表，称为资产负债表要素；收入、费用和利润构成利润表，称为利润表要素。由此构成财务会计的两个基本平衡公式：资产－负债＝所有者权益（所有者权益＝净资产）；收入－费用＝利润。 税务会计要素是税制构成要素在纳税人会计核算中的基本体现，它们之间也有两个会计等式：计税依据×适用税率＝应纳税额；应税收入－扣除费用＝应税所得。前者适用于所有的税种，后者仅适用于所得税，由此可见税务会计要素之间的关系。
小企业纳税会计要素主要包括：资产、收入和费用。税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。税务会计环境决定了纳税会计主体的具体涉税事项和特点，按涉税事项的特点和税务会计信息使用者的要求进行的分类，即形成税务会计要素，它同时也是税务会计报表要素。税务会计要素主要有以下几个：一、计税依据计税依据是税法中规定的计算应纳税额的根据。在税收理论中称为税基。纳税人的各种应缴税款是根据各税的计税依据与其税率相乘之积。不同税种的计税依据不同，有收入额、销售（营业）额（量）、增值额（率）、所得额等。二、应税收入应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。因此，也可称为法定收入。应税收入与财务会计收入（简称“会计收入”）有密切联系，但不一定等同。确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。对应税收入的确认和计量，一般也是按财务会计原则和标准。但在具体掌握上，税法又有例外，如对权责发生制的修正，税法对某些应税行为按收付实现制确认应税收入。三、扣除费用扣除费用是企业因发生应税收入而必须支付的相关成本、费用、税金、损失，即税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。属于扣除项目的成本、费用、税金、损失是在财务会计确认、计量、记录的基础上，分不同情况确认：一是按其与应税收入的发生是否为因果关系，如为因果关系，可按比例扣除；二是在受益期内，按税法允许的会计方法进行折旧、摊销；三是对财务会计中已经确认、计量、记录的某些项目，凡超过税法规定扣除标准的，一律按税法规定的限额作为“扣除费用”。由此可见，财务会计确认、计量、记录的成本、费用、支出与法定扣除项目金额虽然有密切关系，但两者并不等同。四、应税所得与应税亏损在经济学、财务会计学与税务会计学中，关于“所得”的含义有所不同。财务会计中的“所得”就是账面利润或会计利润。税务会计中的“所得”即指应税所得，或称应纳税所得，它是应税收入与法定扣除项目金额（扣除费用）的差额，也是所得税的计税依据。在税务会计实务中，企业是在财务会计提供的账面利润的基础上，按现行税法与财务会计的差异及其选定的所得税会计方法，确认应税所得，进而计算应纳税额。如果“应税所得”是负数，则为“应税亏损”。如果财务会计提供的账面利润是负数，即为账面亏损。在账面亏损的基础上，按现行税法进行调整，如果调整后仍是负数，即为应税亏损。对应税亏损，方可按税法规定进行税前弥补。对企业有意虚列亏损，则视同偷税行为。五、应纳税额应纳税额亦称应缴税款。它是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。应纳税额是税务会计特有的一个会计要素，其他会计没有这个要素。影响应纳税额的因素有计税依据、税率、单位税额和减免税规定。计税依据体现征税的广度，每个税种都要明确规定其计税依据，除附加税外，各个税种均有独立的计税依据。税率体现征税的深度，各个税种一般都有其特定的税率。如果是对税基的减免，减免税则体现在计税依据中；如果是对应纳税额的减免，减免税则是一个单独的因素。
