会计常见账务处理问题
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。下面我为大家准备了关于会计常见账务处理问题，欢迎阅读。
总公司帮分公司付款的账务处理
【问】总公司和分公司是独立核算的。当分公司采购时，可以由总公司帮付款(使用对公户转账付款)吗?如果可以怎么进行账务处理?
【答】可以的，双方挂个往来就可以。
分公司的处理时：
借：原材料等
贷：其他应付款——总公司
总公司的处理时：
借：其他应收款——分公司
贷：银行存款
职工工资、保险费等如何进行账务处理
【问】甲公司1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，甲公司扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?
【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：
借：其他应收款——代垫家属药费5000
贷：银行存款5000
代扣代缴社保金和个人所得税
借：应付职工薪酬——工资150000
贷：其他应付款——代扣代缴社保费100000
应交税费——代扣代缴个人所得税50000
实际支付工资、社保金和个税时的处理为：
借：应付职工薪酬850000
其他应付款——代扣代缴社保费100000
应交税费——代扣代缴个人所得税50000
贷：库存现金845000
其他应收款——代垫家属药费5000
银行存款150000
基础设施建设的财税处理
【问】政府拨给公司10万元让公司进行基础设施建设，是否可以把这笔款记为递延收益?请问递延收益是负债类吗?递延收益转营业外收入一般按多少年转?税法有规定吗?
【答】会计准则规定：政府补助分收益性政府补助和资本性的.政府补助，收到的时候计入递延收益，收益性补助在收益期转入营业外收入，资本性的补助要在资产转入固定资产开始计提折旧的时候，转入营业外收入，
税法的规定：在收到政府补助的当期计入应纳税所得额。
甲公司 销售时的分录应该不要做了吧7月10号 借：库存商品100 应交税费-应交增值税（进）170 坏账准备 30 营业外支出—债务重组损失 3 贷：应收账款150乙公司 7月10号 借：应收账款 150 贷：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税（销）17 营业外收入—债务重组收入 33 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80
(1) 借：原材料 200000 应交税金-应交增值税（进项税） 34000 贷：应付票据 234000（2）234000/12*4%=780元（3）借：应付票据 234000 财务费用 780 贷：银行存款 234780（4）借：在建工程 1000 贷：原材料 1000 借：原材料-A材料 170 贷：应交税金-应交增值税（进行税额转出） 170（5）借：生产成本 8000 贷：原材料-A材料 8000
（1）编制购买A材料的会计分录；借:原材料 200 000借:应交税费_应交增值税(进项税额) 34 000 贷:应付票据 234 000（2）计算商业汇票利息商业汇票利息=234000*4%*1/12=780元.（3）编制到期承兑商业汇票的会计分录借:应付票据 234 780 贷:银行存款 234 780（4）编制自营工程领用A材料的会计分录借:在建工程 1 170 贷:原材料 1 000 贷:应交税费_应交增值税(进项税额转出) 170（5）编制生产产品领用A材料的会计分录借:生产成本 8 000 贷:原材料 8 000
