税收策划的基本做法是：对纳税人各种经营、投资、理财等活动应纳税的情况进行分析比较，在不受其他条件制约的情况下，选择税收负担较轻的方案。因此，税收策划的核心是减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或间接减轻税收负担的目的。可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有以下几种：（一）不予征税方法：指选择国家规定不予征税的活动的方案。例如在土地、地上建筑物的出售和出租等方案中，从土地增值税不予征税角度考虑，可以选择出租或投资方案。（二）减免税方法：指选择国家规定的可以享受减免税或免税的活动方案。对于特殊的经营活动或者纳税人，通过减免税优惠政策作出照顾或者鼓励的政策规定，对照国家减免税的条件，事先对其经营活动进行安排。（三）税率差异方法：指根据国家水利部差异，选择税率低的方案。国家对不同形式的企业，规定的税率有差异，有些是幅度税率，纳税人可以对照政策规定，选择适用较低的税率。如高新技术企业减按15%征收企业所得税。纳税人可以权衡各种利益的前提下，对投资区域、投资行业、经营方式作出筹划。（四）分割方法：指选择能使计税依据分割的方案。使用分割方法，实现不同税负、税种的计税依据相分离；或者分解为不同纳税人或者征税对象。（五）扣除方法：指使计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额。纳税人在发生费用或者支出时，对费用的项目、性质、支付方式及票据使用等方面，事先作出安排，以求能在计税前扣除。（六）抵免方法：指已纳税额或相应支出，在应纳税额中予以抵扣。例如在境外已纳税额，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专业设备的投资额，可按照10%的比例抵免企业所得税额。外购货物增值税进项税额抵免增值税销项税额。（七）延期纳税方法：指当期应纳税额延期缴纳。纳税期的退后，不能减少纳税人的应纳税额，但对于纳税人而言，相当于获得了一笔政府的无息贷款，有利于资金的周转。（八）退税方法：指相关税款得到退还。将自己或相关人已纳税额从国库中直接退出，一般的，都会对其条件、资料、程序、时间和管理方面作出严格的规定，需要纳税人提前做好规划及安排。（九）地方税收奖励：指在税收洼地享受税收返还政策。将企业注册地址开办在税收洼地，享受地方政府给予的税收返还奖励，缴纳的增值税及企业所得税会按照一定比例返还给企业。税收策划是一项综合性的、复杂的工作，涉及面广、难度大，在运用税收策划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定，各种税收策划方法也不是彼此孤立和矛盾的，有时应相互配合、综合运用。
企业税务筹划的六大绝技
在进行税务筹划的时候，要同时注意税收因素和非税收因素的影响，如企业的整体目标，所处外部条件的变迁，未来经济环境的发展趋势，国家政策的变动，税法和税率的可能变化，国家规定的非税收奖励等。
企业税务筹划的六大绝技
系统设计，全面决策。
从形式上看，企业纳税的多少是由税制所决定，但企业在什么时候纳税、纳什么税、纳税额多少，实质上都取决于企业的生产经营实际状况。企业纳税活动与其生产经营过程存在因果联系，不能脱离经营活动而孤立存在。因而，企业的税务筹划，只有自觉纳入企业管理大系统，渗透在企业生产经营活动的各个方面，与其他各项管理活动紧密结合，才能取得成效。根据系统设计的要求，税务筹划不能仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是，应该着眼于企业总体的管理决策。
着眼于经营过程，注重于事先筹划。
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税务筹划。企业税务筹划必须在纳税义务发生之前，通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。税务筹划实质上是运用税法的导向作用，通过安排生产经营活动来安排纳税义务的发生。
遵守税法，以“法”筹划。
税务筹划的一个显著特点在于法律性。不守法，就没有税务筹划。具体包括三个方面内容：(1)以依法纳税为前提。税法明确规定了纳税人向国家缴税的义务和保扩自己利益的权利，二者相互依存又相互矛盾。这种关系使纳税人在履行纳税义务的前提下运用税务筹划，享有选择最优纳税方案的权利。(2)以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排，作为税务筹划的基本实现形式。(3)以贯彻立法精神为宗旨。税务筹划的基础是税制要素中税负弹性的存在，税制中的各种优惠政策和选择机会都体现着国家的立法精神，体现了国家政策对社会经济活动的引导和调整。因而，切实有效的税务筹划，应该以税法为依据，深刻理解税法所体现的国家政策，从而有效贯彻国家税法的立法精神，使之成为实现政府利用税收杠杆进行宏观调控的必要环节。
抓住先机，讲究时间效应。
税务筹划的有效性取决于各种相关因素的综合作用，而种种因素都处于变化之中，因而，只有讲时效、抓机会，才能不失先机。如在收益的确认中运用提前或错后法，合理提前或错后收益的实现时间避免高边际税率，或利用税收减免期得到较大优惠或争取一定时间的税收假期;或通过科学的税务筹划，滞延纳税时间。
账证完整，常抓长效。
保扩账证完整是企业税务筹划最基本、最重要的要求。税务筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的'依据就是企业会计凭证和记录，如果企业不能依法取得并保全会计凭证，或者记录不健全，税务筹划的结果可能无效或者打折扣。从财务管理的要求来讲，税务筹划也不仅仅是一种短期性的权宜之计，而是一种值得不断总结不断提高的理财手段，应该常抓长效。因此，对税务筹划执行结果进行总结评价，分析原因，提高筹划能力，也需要保持各种凭证与记录的完整性。
综合平衡，持续发展。
(1)国家实施税收优惠是通过给纳税人提供一定税收利益而实现的，但并不等于纳税人可以自然地得到实惠。因为税收优惠往往都是与纳税人的投资风险并存，税务筹划必须注意收益与风险的综合平衡，对于不同纳税方案的选择，风险与收益的权衡需要慎之又慎。(2)纳税是一个过程，企业税务筹划不能只注重于某一纳税环节中个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重，认真衡量税务筹划中“节税”与“增税”的综合效果。(3)有时，税务筹划的节税目标与企业整体理财目标也会出现矛盾。一是税收支出与其他成本支出的矛盾;二是节税与现金流量的矛盾;三是税负扎口减效应行之过度会扰乱正常的经营理财秩序，导致企业内在经营机制的紊乱，并最终招致企业更大的潜在损失。这些情况的出现和发生都有悖于税务筹划的初衷。
企业会计税收筹划的策略1、加强企业税收筹划意识企业在实际开展税收筹划过程中，需要增强企业税收筹划意识，严格在法律法规规定下实施，针对税收优惠政策进行深入分析，避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制，将其控制在税率和税基范围内，这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识，并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑，充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。2、有效利用税收优惠政策在当前市场经济环境下，国家为了能够进一步促进企业的快速发展，针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言，需要及时学习和掌握相关的优惠政策，并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案，根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划，有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中，可以根据税收政策来分税种开展，以此来达到减少税金支出的目的。3、加强企业税收筹划风险的防范企业在实际税收筹划过程中存在较高的风险，因此在具体实施过程中，要求会计人员要密切关注国家相关税收政策的变化趋势，并运用风险评估来对不同纳税方案开展评估，并从中选择出能够实现企业利益最大化的税收筹划方案。目前我国税收政策还不成熟，在时效和地区局限性等方面对企业的发展带来了一定的制约，因此在实际税收筹划风险防范过程中，需要进一步掌握税收政策的使用范畴及财税政策的变化，针对税收筹划风险进行全面评估，实现对风险的有效规避。另外，企业在开展税收筹划过程中，在符合法律政策的基础上，还需要得到税收执法人员的认可。由于不同税收执法人员针对于税收优惠政策的解读会存在差异，因此企业制定的税收筹划方案要及时与税务部门进行沟通，使税收筹划方案能够得到税收部门的认可，_样可以为税收筹划行为的顺利开展奠定良好的基础，有效地规避税收筹划风险。4、建设高素质的税收筹划人才队伍企业税收筹划工作的质量与税收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设，并定期开展具有针对性的培训，促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中，税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流，并关注税收政策的变化，及时掌握最新的税收政策，以此来保证税收筹划的科学性和合理性。在经济市场背景下，企业之间的竞争日益激烈，而企业要想在这种环境中，获得良好发展，就必须注重企业会计的税收筹划，在提高重视力度的同时，注重人才的聘用，并时刻关注与税收优惠相关的政策，认真解读，以科学的方式减小企业在税务方面的支出，进而帮助企业提高经济收益，促进企业健康发展。锦绣·上旬2021年4期
最关键的一点，税筹一定是在交易发生之前，才能合法合规常见的方式有以下几种，例举以供参考，望采纳！纳税人筹划法：进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。税基筹划法：通过控制税基实现时间节税，或过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，还可以将税基最小化合法降低税基总额税率筹划法：通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率；通过累进税率筹划防止税率攀升，从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负的影响。税收优惠筹划法：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低，比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。会计政策筹划法：通过分摊筹划和估计筹划，减少企业税收负担。税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担递延纳税筹划法：推迟确认收入或提前支付费用规避平台筹划法：如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划
