计提时借：制造费用 164.8 管理费用 20.6 销售费用 20.6 贷：应付职工薪酬 206发放时借：应付职工薪酬 206 贷：库存商品 180 应交税费一应交增值税（销项税额）200*13％＝26
1。售出时借应收账款2340000贷主营业务收入2000000应交税费——应交增值税340000借主营业务成本1600000贷库存商品1600000月末确认预计负债80000借主营业务收入400000贷主营业务成本320000预计负债80000实际退回时借库存商品320000预计负债80000应交税费——应交增值税6.8贷银行存款46.8二。1。借应收票据292500贷主营业务收入250000应交税费——应交增值税42500借主营业务成本150000贷库存商品1500002。借生产成本1345000制造费用269000管理费用484200贷应付职工薪酬——工资1560000——医疗保险156000——养老保险187200——失业保险31200——住房公积金1638003。借销售费用10000贷银行存款100004。借资本公积1000000贷股本10000005。贷营业税金及附加1700贷应交税费——应交城建税1190——应交教育费附加5106。借管理费用10000贷累计摊销100007借应收账款60000贷应收票据600008借管理费用8000贷银行存款80009借应交税费——应交增值税17000——应交城建税1190——应交教育费附加510贷银行存款1870010。借主营业务收入1850000本年利润93900贷主营业务成本1430000管理费用502200销售费用10000营业税金及附加1700
1、编制甲公司20×2年度有关会计分录。（1）借：工程物资 468万元 贷：银行存款 468万元（2）借：在建工程--办公楼 516.5万元 贷：工程物资 468万元 库存商品 40万元 应交税费--应交增值税（销项税额50*17%=8.5万元（3）借：在建工程--办公楼 43.5万元 贷：应付职工薪酬 43.5万元（4）借：固定资产--办公楼 516.5+43.5=560万元 贷：在建工程--办公楼 560万元 2、编制甲公司20×5年度将固定资产转为投资性房地产的有关会计分录。借：投资性房地产--成本 1800万元 累计折旧 560/40/12*7+560/40*3=49万元 贷：固定资产--办公楼 560万元 资本公积--其他资本公积 1289万元 3、编制甲公司20×6年度有关投资性房地产的会计分录。 1）借：银行存款 60万元 贷：其他业务收入 60万元2）借：投资性房地产--公允价值变动 2000万元 贷：公允价值变动损益 2000万元
20×2年1月1日借：工程物资468贷：银行存款468借：在建工程516.5贷：工程物资468 库存商品40 应交税费——应交增值税（销项税额）8.5借：在建工程43.5贷：应付职工薪酬43.520×2年6月30日：借：固定资产560贷：在建工程56020×2年7月至12月每月折旧：借：管理费用 1.17贷：累计折旧1.1720×5年12月20日借：投资性房地产——成本 1800 累计折旧 49贷：固定资产560 资本公积——其他资本公积128920×6年12月25日借：银行存款60贷：其他业务收入6020×6年12月31日借：投资性房地产——公允价值变动 200贷：公允价值变动损益200
