我打字很慢的,回答太费事了,理论上告诉你一下吧,题目1你只要将以前年度应计的费用按照正常业务来作,只要把损益类科目用以前年度损益科目替代,汇总后全额提公益金,后面全部差额转入年初未分配利润.题目2只要将以前的所有递延税款按目前的税率调过来就行了.
大华公司某年1月初“银行存款-美元户”账户的账面金额为USD80000/RMB640000,"应付（外汇）账款-A公司“账面的账面余额为USD40000/RMB32----，本月末市场汇率为USD1：RMB8.4，本月出口产品共计收入USD60000，货款未收到，当日市场汇率为USD1：RMB8.2。本月向银行购汇USD40000，支付RMB332000元，当日市场汇率为USD1：RMB8.1。要求：计算大华公司1月份汇兑损益数。答：调整汇兑损益前：银行存款美元户账面余额：USD80 000+40 000=USD120 000本期汇兑收益：120 000*8.4-640 000-40 000*8.1-(332 000-40 000*8.1)=36 000应付（外汇）账款-A公司：USD40 000本期汇兑损失：40 000*8.4-320 000=16 000应收（外汇）账款： USD60 000本期汇兑收益：60 000*8.4-60 000*8.2=12 0001月份汇兑损益数：36 000-16 000+12 000=32 000，为汇兑收益（含购汇时产生的汇兑损失332 000-40 000*8.1=8 000元） 乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2004年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为300万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计按年限平均法提计折旧，税法允许按年数总和法提计折旧。假定税法规定的使用年限以及净产值与会计规定相同，各年末对该项固定资产均未提计减值准备，各年利润总额为800万元，无其他纳税整理事项。要求：根据资料编制各年确认和转回递延所得税的会计分录。答：2004年，会计折旧：300*1/5=60万元；税法折旧：300*5/15=100万元；（100-60）*25%=10万元，确认递延所得税负债10万元：借：所得税费用——递延所得税 10万元贷：递延所得税负债 10万元2005年，会计折旧：300*1/5=60万元；税法折旧：300*4/15=80万元；（80-60）*25%=5万元，确认递延所得税负债5万元：借：所得税费用——递延所得税 5万元贷：递延所得税负债 5万元2006年，会计折旧：300*1/5=60万元；税法折旧：300*3/15=60万元；（60-60）*25%=0万元不确认递延所得税资产或负债。2007年，会计折旧：300*1/5=60万元；税法折旧：300*2/15=40万元；（40-60）*25%=-5万元，转回递延所得税负债5万元：借：递延所得税负债 5万元贷：所得税费用——递延所得税 5万元2008年，会计折旧：300*1/5=60万元；税法折旧：300*1/15=20万元；（20-60）*25%=-10万元，转回递延所得税负债10万元：借：递延所得税负债 10万元贷：所得税费用——递延所得税 10万元
本月已经实现损益是卖出的700件*每件30元（当时130－100＝30元是持有损益），未实现持有损益是现在的300件，其溢价是50，相乘得15000元。
D\C\B\C\B\A\A\C\A\D\A\A呵呵，自己做的
