在职人员只要影响应付职工薪酬，这是税前列支项目，影响该季度应纳税所得额。
存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……2、计算2008年应交所得税应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下借：递延所得税资产***,12.5所得税费用***69.375贷：递延所得税负债***0应交税费-应缴所得税***81.875借：资本公积-其他资本公积2.5贷：递延所得税资产2.5
按照国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（2012年15号）“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。”借：以前年度损益调整 7500 应交税费—应交所得税 2500 贷：累计折旧 10000借：利润分配—未分配利润 6375 盈余公积—法定盈余公积 750 盈余公积—任意盈余公积 375 贷：以前年度损益调整 7500
少于300人，属于小微企业。税率有影响，进而影响所得税
