题目告诉的相关资料中，注明的是“应收账款项目”而不是“应收账款账户”，说明这些已知的资料都是资产负债表中的项目。资产负债表中的“应收账款项目”在填列时是根据“应收账款科目”和“预收账款科目”的所属相关明细“科目”的期末借方余额减去已计提的坏账准备后的净额填列的，如果以前核销的坏账本期又收回，在填列资产负债表中的“应收账款项目”时也应包括在内。也就是说本题中的“应收账款项目”年末数120万元中已经包含了本期发生的坏账回收2万元，所以在计算现金流量时不再考虑。
一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发生— 现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生— 现金科目贷方发生 = 非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量 = 现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表： 非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量
