月末一般要结转哪些科目 一、月末结转分录：1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费 ;借：管理费用--福利费 贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：应付职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费 贷：应付职工薪酬二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 - 贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润 贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润 贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用3、结转销售费用借：本年利润 . 贷：销售费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税费用 贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用3、上缴所得税借：所得税费用 贷：银行存款或现金
一、利润分配的会计分录：1.将本年利润转入利润分配的会计分录：借：本年利润贷： 利润分配——未分配利润2.提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——公益金——任意盈余公积3.分配股利(根据董事会决议)的会计分录 ：借：利润分配——应付股利贷： 应付股利 ——按股东明细4.支付股利的会计分录：借：应付股利 ——按股东明细贷：银行存款(或现金)二、利润分配的税务处理1.分配股利的会计分录的 凭证附件 ，必须要有股东大会分配方案，董事会决议等资料的复印件。2.支付股利的时候，应该根据不同的股东进行相应的税务处理：(1)自然人股东，需要代扣代缴20%的个人所得税。(2)居民企业，不需要代扣税款。(3) 非居民企业，需要代扣代缴10%的企业所得税 。
填在资产负载表的未分配利润里,未分配利润=本年利润+利润分配本年利润结转方法（帐结法和表结法） （根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转。每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”。）
一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：1、先将余额转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：按利润总额的10%计提法定盈余公积金 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积向股东分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷、应付股利可以合并以下作如下分录 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积 贷：利润分配——应付股利二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
