我打字很慢的,回答太费事了,理论上告诉你一下吧,题目1你只要将以前年度应计的费用按照正常业务来作,只要把损益类科目用以前年度损益科目替代,汇总后全额提公益金,后面全部差额转入年初未分配利润.题目2只要将以前的所有递延税款按目前的税率调过来就行了.
第一题1、借：固定资产 2000贷：在建工程 2000借：以前年度损益调整 50贷：累计折旧 50借：以前年度损益调整 190贷：在建工程 1902、2008年期初无形资产已摊销金额=400/5×1.5=120(万元)借：无形资产 400贷：以前年度损益调整 400借：以前年度损益调整 120贷：累计摊销 1203、对销售费用差错的调整借：以前年度损益调整 600贷：其他应收款 6004、对其他业务核算差错的调整，05的错误在06年末其实已经不存在了，因为未分配利润是滚存数。借：其他业务收入 2000贷：以前年度损益调整 500其他业务成本 15005、借：利润分配—一未分配利润 40.2应交税费—一应交所得税 19.8贷：以前年度损益调整 60借：盈余公积 4.02公益金 2.01贷：利润分配—一未分配利润 6.036、2007年6月30日已计提折旧额=(10500-500)÷10×1.5=1500(万元)2007年变更后计提的折旧额=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(万元)2007年应计提折旧额=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(万元)。第二题2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2万元应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元递延所得税负债余额=4.8×25%=1.2万元
题量不同。中华会计网中的百题是中华会计网校教研团队整理的中级经济法精选典型例题100道。网校的中级会计必刷550题，采用三阶刷题法，按章节、题型、难度科学刷题，指导学员在学习过程中查漏补缺，帮助学员掌握必备考点。本书主要用于刷题备考，满足学员想要巩固基础考点，查漏补缺，拿下关键分数的需求。
