借：银行存款58500贷：营业收入50000贷：应交税费—应交增值税（销）8500借：原材料10000借：应交税费—应交增值税（进）1700贷：应付账款—东方厂11700借：生产成本—A产品11800、—B产品11200借：制造费用800借：管理费用1200贷：应付职工薪酬25000借：固定资产100000借：应交税费—应交增值税（进）17000贷：银行存款117000借：生产成本A产品8000、—B产品9000借：制造费用2200借：管理费用1800贷：原材料21000借：制造费用1000借：管理费用1500贷：累计折旧2500借：制造费用300借：管理费用200贷：银行存款500借：制造费用600贷：银行存款600借：销售费用—广告费900贷：库存现金900借：短期借款50000贷：银行存款50000借：税金及附加1000贷：应交税费—应交城市维护建设税700、—教育费附加300借：财务费用600贷：银行存款600分配当月制造费用4600元：A产品=4600÷（11800+11200）x11800=2360B产品=4600÷（11800+11200）x11200=2240借：生产成本—A产品2360、—B产品2240贷：制造费用4600借：库存商品—A产品22160贷：生产成本—A产品22160借：营业成本32000贷：库存商品—A产品32000借：所得税费用2200贷：应交税费—应交所得税2200借：营业收入50000贷：本年利润50000借：本年利润46600贷：营业成本32000、税金及附加1000、销售费用900、管理费用5000、财务费用600、所得税费用2200
涉及所得税计算的题目，都需要用到前面题目的利润、成本、费用数据，只有这个要求，没有前面的业务明细是不能计算的。用应缴纳所得税税额，可以倒推应纳税所得额。应缴纳所得税2500元，应税所得额2500/（1-25%）=10000元。
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额；税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
征税对象
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。
以上内容参考：百度百科-企业所得税
涉及所得税计算的题目，都需要用到前面题目的利润、成本、费用数据，只有这个要求，没有前面的业务明细是不能计算的。
