会计师的相关资料
1.（1）2000年1月1日购入债券：借：长期债券投资——债券投资（债券面值） 200 000 债券投资（债券溢价） 10 000 贷：银行存款 210 000（2）2000年12月31日结算应计利息：借：长期债券投资——债券投资（应计利息） 12 000 贷：长期债券投资——债券投资（债券溢价） 5 000（直线法摊销：10000/2）i 投资收益 7 000（3）2001年12月31日结算应计利息，会计分录同上：借：长期债券投资——债券投资（应计利息） 12 000 贷：长期债券投资——债券投资（债券溢价） 5 000 投资收益 7 000（4）2002年1月1日到期收回债券：借：银行存款 224 000 贷：长期债券投资——债券投资（债券面值） 200 000 ——债券投资（应计利息） 24 0002.（1）1999年12月31日成本为200000元，可变现净值为190000元，计提存货跌价准备10000（200000-190000）元：借：资产减值损失——存货跌价损失 10 000 贷：存活跌价准备 10 000（2）2000年6月30日成本为180000元，可变现净值为168000元，差额为12000，由于上年已提10000，所以补提2000元：借：资产减值损失——存货跌价损失 2 000 贷：存货跌价准备 2 000（3）2000年12月31日成本为190000元，可变现净值为186000元，应计提的存货跌价准备为4000（190000-186000）元，则当期应冲减已计提的存货跌价准备8000（12000-4000）元：借：存货跌价准备 8 000 贷：资产减值损失——存货跌价损失 8 000（4）2001年6月30日成本为300000元，可变现净值为310000元，应冲减的存货跌价准备为10000（310000-300000），但前期已计提的存货跌价准备的余额是4000元，因此当期应转回存货跌价准备4000（即以将已计提的“存货跌价准备”的余额冲减至零为限）：借：存货跌价准备 4 000 贷：资产减值损失——存货跌价损失 4 0003.（1）2002年2月5日销售实现时，按总售价确认收入： 借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400结转销售成本： 借：主营业务成本 13 000 贷：库存商品 13 000（2）乙公司2月14日付款： 借：银行存款 23 000 财务费用 400 贷：应收账款 23 4004.（1）2001年1月1日购入A公司10%的股份：借：长期股权投资 10万元 贷：银行存款 10万元（2）2001年4月1日A公司宣告发上上年的现金股利，某企业按持股比例取得1.5万（15*10%）元，应冲减投资成本：借：应收股利 1.5万 贷：长期股权投资 1.5万收到现金股利：借：银行存款 1.5万 贷：应收股利 1.5万（3）2002年4月1日宣告发放现金股利应冲减投资成本金额=（15+35-30）*10%-1.5=0.5万当年实际分得的现金股利=35*10%=3.5万应确认的投资收益=3.5-0.5=3万会计分录：借：应收股利 3.5万 贷：投资收益 3万 长期股权投资 0.5万收到现金股利：借：银行存款 3.5万 贷：应收股利 3.5万
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你题目中的条件没有打完整吧。应纳税所得额中420从哪里来的？给出的答案不正确。答案中少了一项纳税调整的数字。按照你给出的题目条件，应纳税所得额=1610-20-20-40-50 10-100*50%=1440解析如下：年末转回应收账款坏账准备20万元。税法规定计提或转回的坏账准备不予考虑，因为坏准备账是估计数字，凡是不确定的事项（如计提的减值损失，预计负债等），税法一般不予考虑。只有实际发生损失时税法才允许扣除计提坏账准备时的分录为借：资产减值损失 贷：坏账准备转回坏账准备做相反分录即可借：坏账准备 贷：资产减值损失按照转回坏账准备所做的分录，贷方有资产减值损失，会增加利润表中的利润总额，但税法对这部分利润不能考虑，因此要在会计利润的基础上调减应纳税所得额20万元。2、关于保修费用的纳税调整处理其他事项你都理解，我就不再重复了。根据企业会计准则相关规定，企业销售商品有售后保修期的，一般都会估可能在保修期内发生的保修费用，符合预计负债确认条件的，确认预计负债。实际发生保修费用时，再冲减预计负债。企业估计可能会发生的保修费用时借：销售费用 贷：预计负债实际发生保修费用时借：预计负债 贷：银行存款等预计负债是预计估计的数字，确认预计负债时企业还没有发生这笔支出。税法明确规定预计的产品保修费用在计算所得税不能扣除，实际发生时才能扣除。题目中，当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债。这50元是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除，由于会计上这50元并没有影响利润表的损益项目（见上边的会计分录），因此要在会计利润的基础上调减应纳税所得额50万元当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。预计保修费用时税法上不允许扣除，但会计上却将其作为销售费用反应了（见上边会计分录），因此要在会计利润基础上调增应纳税所得额10万元。综上所述。应纳税所得额=1610-20-20-40-50 10-100*50%如果你还有不明白的可以问我
