折旧费用要摊销到产品成本或者是当期费用中，作为利润的减项，少计提了折旧，就使得利润变大的，按照利润计算的所得税也就多计提了，如果是预缴的话，企业所得税就相当于是多缴了，也就是应交税费多了
实际计算企业所得税可能会有很多考虑因素，鉴于你这个问题，给你简化一下： 税前净利润=收入类科目金额-支出类科目金额（包括折旧）计算企业所得税时要考虑很多不可税前抵扣项目，还要考虑递延所得税等假设不考虑其他抵扣事项，只存在你说的折旧问题，那么少计30万的折旧费用相当于税前净利润多算了30万，那么计税基础等于多算了30万假设正确计算时税前净利润=100万，少计30万的折旧费用，则支出类科目金额少算了30万，计算的税前净利润=100+30=130万，则应交税费-应交所得税也相应增加了（130-100）*25%=7.5万，所得税费用也增加了7.5万
他们都回答你为什么多计所得税费用，多计净利润，多计应交税金，没给你从前期差错的角度给你出分录，我给你把更正分录出一下,括号前的是本年错误本年调整，括号内的是以前年度错误本年调整。你看能否理解：补记折旧费用： 借：管理费用（或以前年度损益调整---调整管理费用） 300000 （也不知道干什么用的资产，暂作管理用吧） 贷：累计折旧假设没算这个折旧的本年利润是100 0000，现在补记折旧，则只有70 0000，原计所得税费用 25 0000 ,现只应该计 175000,多计了 300000*0.25=75000元： 借：应交税费 75000 贷：所得税费用 (或以前年度损益调整------调整所得税费用）对净利润的影响，更正后，管理费用增加30 0000，所得税费用减少75000 ，结转后即调整减少净利润225000元，减少负债（应交税费）75000元，增加累计折旧（即减少资产净值）30 0000元。
一、处理原则 （一）如果前期差错形成的影响数（指对利润总额的影响数）全部属于差额，则更正前期差错时，应调整“应交税费——应交所得税”和“所得税费用（通过以前年度损益调整科目调整，下同）”。 （二）如果前期差错形成的影响数全部属于差异（暂时性差异），则更正前期差错时，应调整“递延所得税（递延所得税资产或递延所得税负债，下同）”和“所得税费用”。 本文来自墨者资讯 （三）如果前期差错形成的影响数部分属于差额，部分属于差异（暂时性差异），则更正前期差错时，属于差额的部分调整“应交税费——应交所得税”（调整金额=影响数中的差额部分×所得税税率）；属于差异的部分调整“递延所得税”（调整金额=影响数中的差异部分×所得税税率）；无论属于差额的部分，还是属于差异的部分，均应调整“所得税费用”（调整金额=前期差错影响数×所得税税率）。 （四）如果前期差错形成的影响数全部属于永久性差异，则更正前期差错时，无需对所得税业务进行调整（因为此种差异既不会影响所得税费用，也不会影响应交所得税，更不会影响递延所得税，故不作调整）。 内容来自墨者资讯 贷：利润分配——未分配利润0.7 前期差错形成的影响数，部分为差额，部分为差异（暂时性差异）。 （会计折旧10万元，税法折旧8万元） 由于会计折旧金额与税法折旧金额部分相同，部分不同，所以该项固定资产账面价值与其计税基础之间将产生2万元的可抵扣暂时性差异。由此可见，前期差错形成的影响数10万元中，8万元属于差额，2万元属于差异。 1.补提：借：以前年度损益调整10 贷：累计折旧10 2.调税：借：应交税费——应交所得税 2.4（8×30％） 递延所得税资产0.6（2×30％） 贷：以前年度损益调整3（10×30％） 3.转入：借：利润分配——未分配利润7 贷：以前年度损益调整7 4.调减：借：盈余公积0.7（7×10％） 贷：利润分配——未分配利润0.7
