证券投资基金募集设立后，一方面委托基金管理人进行投资运作，另一方面委托托管人保管基金资产。对于基金资产的保管应当达到以下两个目的：首先，安全保有基金资产，使之不发生非正常的损失；其次，及时记录基金资产变动的情况，了解基金资产所处的状态。基金投资的范围和品种是多样的，它可以投资于交易所挂牌的证券（股票和债券等），也可以投资于银行间市场的债券，期间还要发生费用的支付以及股票红利、债券利息的收取等其他事项。这一系列的投资运作活动，使得基金资产总是处于不断的变化之中。那么如何及时记录并掌握基金资产的状态呢？在实践中，这部分工作主要是通过对基金进行会计核算来实现的。一、会计核算依据基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表。基金会计核算在遵循一般会计原则的同时，主要依据财政部颁布的《证券投资基金会计核算办法》进行。实践中，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。同时，由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人亦需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。二、会计核算科目根据《证券投资基金会计核算办法》，基金会计科目包括资产类、负债类、持有人权益类和损益类。资产类会计科目主要设置有银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其他应收款、投资估值增值等科目。负债类会计科目主要设置有应付管理人报酬、应付托管费、应付赎回款、其他应付款等。持有人权益类会计科目主要设置有实收基金、未实现利得、本期收益等。损益类会计科目主要设置有股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其他费用等。上述一级会计科目在核算时根据需要可设置二级或三级明细科目。各会计科目的具体核算内容可参见《证券投资基金会计核算办法》。三、会计核算流程（一）会计数据收集会计数据的收集是会计核算工作的起点，相关数据来源为基金投资运作中的各类经济数据，按照获取的渠道不同可以分为三种类型：经由中国证券登记结算有限公司通过卫星发送的基金场内交易的成交数据；通过管理人发送的场外交易数据；开户行的资金入账通知及基金权益事项公告信息等。1.基金投资上市交易证券时，交易所通过单向卫星传输系统向托管人发送每日交易成交数据，托管人在进行会计核算时通过专用财务核算软件读取成交数据并自动生成相应的会计记账凭证。2.除上市成交数据之外，对于其他的投资活动以及为维持基金投资运作正常进行所需的费用支出均来自基金管理人的投资指令。投资指令是基金管理人向托管人发送的关于处理基金资产的书面指令，它是进行资金清算的依据，也是会计核算人员进行相应会计账簿记录的依据。依照权责发生制的核算要求，基金管理人的投资指令在具有真实交易的前提下，投资指令的执行即为交易的实际发生，核算人员即可以进行手工账务处理，生成凭证并记入账簿。而对于银行存款利息等应收款项以及基金应负担的管理费、托管费等应付款项，托管人通过专用财务软件每日自动生成计息、计费凭证，记入会计账簿。基金在投资运作过程中会发生相应的费用，包括：（1）管理费管理费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定，年管理费率一般不超过所管理基金资产净值的1.5％。基金开始运作后，每日从基金资产中计提管理费，次月托管人根据管理人的指令将应付的管理费划向指定账户。（2）托管费同管理费类似，托管费的计提比例和计提方式由基金招募说明书及基金契约具体规定，年托管费率一般不超过托管基金资产净值的0.25％。基金开始运作后，每日从基金资产中计提托管费，次月托管人根据管理人的指令将应付的托管费划向指定账户。（3）其他费用基金在投资运作中还会发生其他费用，如注册登记费、上市年费、信息披露费、持有人大会费用、审计费用、律师费用等。上述费用是在基金管理人、托管人双方核对无误后，由基金管理人向托管人发出付款指令，将款项划向指定账户。3.基金的开户银行可能还会产生一些入账款项，比如银行结息、申购新股余款退回等。托管人收到开户行的入账通知书后，据以入账，增加基金银行存款账户余额。对于基金所持有的股票、债券的权益事项，包括分红派息、增发公告、新股上市等，托管人根据报纸、资讯媒体的公告信息进行相应的账务处理。（二）会计数据处理基金会计处理是以基金投资运作的经济信息为对象进行的加工整理过程。
对基金年报应该了解财务报表分析的技巧，年度财务分析的质量和分析技巧密切相关。在财务分析中，存在着以下三个技巧：
1、具体问题具体分析的原则在财务比例分析中最忌生搬硬套。如，一般认为流动比率达到2:1是比较好的，但如果不加区分，对所有基金公司的流动比率都要求2比1，就显得过于僵化。该指标只是一种判断公司清偿力的参考依据，而不是惟一的标准。 2、尽量实行单位化分析方法因为基金的资产规模一般较为庞大，很难产生具体的认识，使人看不清基金公司的实际经营状况。一般采用将各种财务资料或会计项目的数字化为单位数字，如每股资产净值等。而利用单位数字，就能清楚看出公司的营运情况，特别是像公司的盈利情况。如利润加以单位化后，使之成为每股净利润后，不仅可以供基金公司做各年度的客观比较，还可以做各基金公司之间的比较。
3、学会绝对数与相对数相结合自从人类学会使用数字来反映事物面貌后，数字就具有二重性。数字所表示的概念，既可以是正确而具体的，也可以是模糊而抽象的。如我们看到“某基金今年的净值增长率增长20%”，这就是一个抽象的概念，人们只知这只基金今年的增长率为20%，但盈利具体是多少呢？相对的数据能帮助我们从整体上把握某基金公司的发展趋势，而绝对数能使我们看清该公司的发展状况。 总之，在基金年报财务分析时我们应明白“尽信数字不如无数字”的道理，不仅对公司财务进行分析，还要对基金年报的文字进行分析，以及对基金的现在发展情况也应有所了解，不要因为顾此薄彼，而给人产生一种“上帝走了，才突然意识到他曾经来过”的感觉，让人后悔。
基金、理财虽说都是金融行业，但是还是差别很大的，建议您先考虑清楚到底想进入金融行业中的哪个领域，再根据实际情况做相应的学习。 鉴于你是会计专业毕业的，可以考虑考一些证书，比如CFA或者CPA，对你或许能有帮助。但是这些证书都是有一定难度的，需要花费大量的时间和精力，所以一旦开始系统的学习之后，希望可以坚持！
(一）资产负债表资产负债表包括基金的资产、负债和基金的净资产三部分。它反映的是在 某一时点上，基金资产存量以及基金公司为了取得这些资产而形成的负债和股 东权益的总量，是一个静态报告书（指到某一时点上的具体数值)。
(二）收人费用表收人费用表包括基金取得的收人和发生的费用以及基金的净资产价值表, 它是按照权责发生制的原则，反映基金会计年度经营成果的动态报告（在多个时点上的多个数值)。倘若大家更加细心的话，一定可以在年报中找到基金管理人公布的财务指标。与财务数据不同的是，财务指标具有一个特定的含义，如可以反映基金公司经营效用的单位基金净收益和反映盈利能力的基金净资产收益率等。
