1.AB 2.ACD3.ABCDE 4.BCD 5.CD 6.ABC 7.ABCD 8.ABD 9.ACD 10.ABCD 11.AB 12.CE 13.ACD 14.ABCD 15.AB
1.(1) 借:应收账款--乙公司 117000贷:主营业务收入 100000应交税费--应交增值税(销) 17000借:主营业务成本 70000贷:库存商品 70000(2) 发出时 借:委托收款发出商品 30000贷:库存商品 30000收到代销清单时 借:应收账款 58500贷:主营业务收入 50000应交税费--应交增值税(销)8500结转成本 借:主营业务成本 30000贷:委托收款发出商品 30000(3) 借:分期收款发出商品 45000贷:库存商品 45000收到款项时 借:银行存款 23400贷:主营业务收入 20000应交税费--应交增值税(销)3400结转成本 借:主营业务成本 11250贷:分期收款发出商品 11250注:售价应是80000元吧(4) 借:主营业务收入 6000应交税费--应交增值税(销)1020贷:银行存款 7020借:库存商品 5250贷:主营业务成本 5250(5) 借:应收股利 2000贷:投资收益 2000(6) 借:财务费用 3000管理费用 5000销售费用 2000贷:应付利息 3000银行存款 7000(7)借:营业税金及附加 2000贷:应交税费--应交城建税 1400--应交教育费附加 600(8)( 164000-106000--2000+2000)*0.33=158402.主营业务收入164000主营业务成本106000营业税金及附加2000主营业务利润56000营业费用2000管理费用5000财务费用3000营业利润46000投资收益2000 利润总额48000所得税15840净利润32160
我随便就两个例子：1、厂部领用于固定资产的货物，已在财务上作进项税额处理的：借：固定资产－XX产品贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出2、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税劳务：借：其他业务支出贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款应交税金－应交增值税（进项税额转出）3、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途，用于无形资产：（如：为使用土地搭建棚架而耗用的原材料、包装物、低值易耗品或支付的加工费）借：管理费用贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）4、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途，用于销售不动产：借：固定资产清理贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）5、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途，用于在建工程：借：在建工程贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）6、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途，用于免税项目：借：主营业务成本（或其他业务支出）贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）7、厂部领用于购进货物或应税劳务改变用途，用于集体福利：借：应付福利费贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）就举这么多了，总之你要把握下面的大原则：增值税暂行条例规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（五）非正常损失的购进货物；（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。强调上述所述问题：该视具体情况而定，如果是用于正常的生产经营，且不属于固定资产，因该可以抵扣.(仅供参考)就第一题给你一些资料，自己可以看看~本人的能力有限，只能给你这些帮助了~
1、(1)2010年9月1日，收到票据:借:应收票据117000贷:主营业务收入100000应交税费--应交增值税(销项税额)17000(2)2010年12月31日，计提票据利息:借:应收票据1560(117000×4%÷12×4)4个月贷:财务费用15602、(1)购入材料:借:在途物资--甲材料10300(10000+300)应交税费--应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款12000(2)材料验收入库:借:原材料--甲材料10300贷:在途物资--甲材料10300(3)购入材料:借:在途物资--乙材料20000[23400÷(1+17%)]应交税费--应交增值税(进项税额)3400(20000×17%)贷:银行存款23400
