1、做一笔调整分录就可以了，但是需要有双方单位的调账协议做附件，有领导的签认。2、有了协议做以下分录：借：应付账款---吴 513800 贷：应收账款---吴 5138003、月底结账前将分录记入账簿中，自然就冲减了应收吴的款项了。
建议以后都用应付账款这个科目，这样以后就不用调整了，不要用应收账款了，如果有应收账款直接做在应付账款的借方。
冲销原分录借：应收账款 贷：坏账准备 同时， 借：银行存款 贷：应收账款
计提坏账准备 借：资产减值损失——计提坏账准备 贷：坏账准备 核销坏账 借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款收到已经核销的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
