所得税一般是一个季度提一次，不用每月提。每个季度预交。年末所得税清算是指清算这一年应该交的确定的所得税额，比方说营业外之出之类的要调增回来交税。
资产的账面价值小于计税基础：相当于未来可抵扣的多，交纳的税金少。构成可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。需要调增企业所得税费。研究费用加计扣除不形成账面价值。
