收到预付款时借:银行存款720贷:预收账款720发出商品时借:应收账款480借:预收账款720贷:主营业务收入1044贷:应交税费-应交增值税-销项税156结转成本借:主营业务成本900贷:库存商品9003月份收到尾款借:银行存款480贷:应收账款480
1.某企业在2003年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2003年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A．11466B．11500C．11583D．11600[答案]D2.某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费用为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。（2004年）A．20200B．21400C．23804D．25004[答案]D
借：应收账款 210.6 贷：主营业务收入 180 应交税金－增–销 30.6借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150借：管理费用 150*1.17=175.5（感觉这有问题，你这也太不匹配了成本与售价。我把算法写出来了，要是有问题自己再算吧。） 贷：主营业务收入 150 应交税费——应交增值税（销项税额）150*0.17=25.5借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8借：银行存款20贷：其他业务收入20借：银行存款93.6贷：其他业务收入80应交税费——应交增值税(销项税额)13.6借：其他业务成本59贷：原材料59借：递延收益300贷：营业外收入300借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款35(2)营业收入：180+150+20+80=430（万元)营业成本：150+8+59=217(万元)营业利润：300-224-175.5-20-10=-129.5(万元)利润总额：-129.5+300-5=165.5(万元)
商品尚未发出，相关的会计分录编制如下：借：银行存款720万元贷：预收账款--丙公司（1200*60%）720万元
