借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
借：原材料 10000借：应交税费－应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款应交税费＝[11700/（1+17%）]*17%=1700
1.预缴只是按照你当期的收入-成本-费用来计算，费用按照你的实际发生额来计算。2.征收率为5%，计算公式为：收入*5%*25%=税款，根据全部收入来计算每月应交企业所得税，成本费用利润都不看。3.企业所得税是按月、按季预缴，年终汇算清缴，多交的在每年年报（就是年终汇算清缴）后，多退少补，时间一般为次年1月到6月。4.就是你2010年年报是亏损的，你2011年的利润就可以先弥补2011年的亏损，剩下的再按照税率缴税。税法和会计是有差异的，可以去看看税法与会计差异的相关处理。我在百度文库里面上传了很多关于企业所得税的资料，可以去下下来看看！相互交流，共同进步！
当月：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
计提：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税（应交增值税*7％）
-教育费附加（应交增值税*3％）
-地方教育费附加（应交增值税*1％ ）
下月交税时：
借：应交税费-未交增值税
-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷：银行存款
