会计应收账款的对账技巧
在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。下面是我为大家带来的会计应收账款的对账技巧，欢迎阅读。
1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5、有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢?
如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。什么是“有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的'账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。
如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额;如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认(债务重组)收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。
6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。
7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务软件的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。
8、为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。
应收账款坏账如何处理?
坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
企业应根据法律法规制定坏账的确认标准，一般以下情况可以确认坏账：
1、债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;
2、债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;
3、债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
企业在应收账款较多的情况下应采用备抵法核算坏账损失，根据账龄分析计提坏账准备。对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。公司财务部至少应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
(1)每年年底，按应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。
借：管理费用 A
贷：坏账准备 A
注意：A 是代表每年坏账准备科目的年末余额
(2)若年初坏账准备余额是B，而本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。
则分录是：
借：管理费用 A-B
贷：坏账准备 A-B (若A-B为负数，则把分录相反来写)
(3)先不管年初坏账余额，反正本年中间发生已经确认的坏账C，分录是：
借：坏账准备 C
贷：应收账款 C
(4)年初坏账准备余额是B，本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例=A，本年坏账是C，则分录是：
借：管理费用 C+A-B
贷：坏账准备 C+A-B
(5)若果已经确认并入账的坏账，在以后年度收回来了，要先确认债权，收到钱要入账，即是两个分录了：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款。
核销应收账款须准备的材料及财税处理
对于发生坏账的应收账款核销，对于企业无强制的统一要求。企业应根据内控管理的要求，材料须能证明该款项确实无法收回，然后根据企业分级授权管理规定，由管理层或董事会在各自权利内批准核销。财务部根据批准的核销的文件，根据会计准则规定对应收账款进行核销。
对于税务方面，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局2011年公告第 25号)规定：
第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
做会计，一定要先把单位的经济业务了解清楚，便于设置适用的科目。会计做账的一般步骤：1 做账需要按照你的实际业务设置需要的会计科目；2 根据发生的业务（收付款的票据）编制记账凭证；3 根据记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账，计算各个明细科目的发生额、余额；4 根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证；（归集成本费用、计算生产成本，销售成本等）5 登记明细账，计算各个科目的发生额、余额；结转损益科目，计算盈亏。6 把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表；7 根据科目汇总表 登记总账，计算总账各个科目的发生额、余额；8 总账与明细账核对一致；9 按照总账数据和明细账数据，编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。具体的环节有问题，可以在百度搜搜问答，也许可以找到答案。 如要单独做好帐，需要具有比较全面的实际操作，账务数据的处理；还要熟悉涉及的税种，计算税金的法规规定，各项税金的申报方式，交纳方式。会计常用的等式关系1、资产类：资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益收入-费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入-费用）因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入2、资产类、负债类账户期末余额1）资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额（费用类与资产类相同）2）负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额（所有者权益、收入与负债类相同）3、借贷记账法试算平衡公式：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计4、资产负债表期末余额取得计算公式：（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方）1）货币资金期末余额：货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金（即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计）2）累计折旧=买入价-残值 （残值=固定资产原值*5%）固定资产净值=固定资产原值-累计折旧3）资产类（余额在借方）应收账款期末余额=应收借方+预收借方预付账款期末余额=预付借方+应付借方4）负债类（余额在贷方）应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方5、利润计算公式：营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出期间费用=营业费用+管理费用+财务费用即：营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税
财务中应收账款管理知识要点
由于企业产品存在某些质量上的缺陷或产品质量发生波动，未能满足客户的需求，甚至造成客户损失，客户提出退货、降价、索赔等要求。那么下面是由我为大家分享财务中应收账款管理知识要点，欢迎大家阅读浏览。
1、应收账款的形成原因
应收账款形成且居高不下的原因很多，不同行业、企业、及企业内部的营销政策、信用策略、催收策略、管控力度可能各不相同，因此，应收账款的形成原因也千差万别，总体来看形成应收账款的主要原因除整个社会信用缺失外，不外乎以下几个：
市场开拓原因
随着市场经济的发展，新技术应用速度的加快，产品之间的性能、质量日趋雷同，使得绝大部分商品供给都处于相对供过于求的状态，在此情行下，企业新产品需要拓展市场或老产品需要开发新客户，很难找到空白点，只有挤占竟争者市场，这就要求企业与竟争者相比要有相对优势，而这些优势主要表现为价格、服务和结算期上，产品的雷同使得企业很难在价格、服务上有较大突破，大多还是愿意在结算期上作文章。一般是将产品送与客户试用或答应客户较长的信用付款期限，在新客户的拓展初期为了鼓励客户增加用量也往往在付款期上作文章，这样在不知不觉中企业应收账款也就增加不少，如遇市场与客户变故，很容易形成呆坏账。
产品质量原因
销售并按时回收货款产品质量是前题，由于企业产品存在某些质量上的缺陷或产品质量发生波动，未能满足客户的'需求，甚至造成客户损失，客户提出退货、降价、索赔等要求，因此延期付款，更有甚者客户有意以企业产品质量存在缺陷为原因延迟付款，企业为保持销售量或为不丢失客户等原因，一面交涉，一面又继续履行新合同，交涉的时间过长，大家互不让步，久而久之应收账款也就累积起来了。
哥们弟兄原因
哥们弟兄有救必应、两肋插刀是中国千年文化传承，企业与客户经长期合作建立了良好个人关系或企业负责人与客户领导人是同学、战友、朋友等，关系较为密切，形成了一种哥们弟兄关系，这本来无可厚非，但要将这种关系参杂到企业的商业活动之中，当一方不主动归还到期款项时，另一方往往出于信任，碍于情面，不愿撕破脸皮进行催收欠款，也是使得企业应收账款越欠越多原因之一。
营销人员原因
另一种情况是企业疏于管理，内控不力，给某些人员有可乘之机，个别人员为达某些个人目的，损公肥私，使得不该欠的款欠了，应该收的款不及时回收，造成企业应收账款的上升。
2、破解非正常应收账款的方案
造成非正常应收账款原因主要为企业内部在质量控制与管控方面的不力所至，因此破解这一难题的方法主要应从企业内部着手，企业应根据自身情况，结合行业特点采用适合企业自身的方法，对应收账款严加管控，往以下几个方向努力。
稳定和提高企业产品质量
打铁还得自身硬，企业首先应提供能满足客户质量要求的产品，并长期保持质量标准不降低，只有在自身产品质量上做好作业，才有资本去做好市场并按时回收货款，现大多产品差异化很少，开发新功能很难，谁的产品质量稳定，服务水平高，谁就会在市场上受到客户亲睐。企业首先应稳定自身产品质量，如能不断提高自身产品质量当然更好，千万不要在初打市场时将质量提得高高的，价格压得低低的，一上量后就因降低成本等原因而影响质量，应知道质量的降低和波动是应收账款欠下的主要原因之所在。
十鸟在林不如一鸟在手
新市场、新客户进入时，最好不要在信用额度、结算期上放松，企业宁可降低产品的毛利水平，也不应该放宽信用额度或增加结算期，从财务上看，企业现金流量的重要性丝毫不比利润差，企业追求利润的过程中应当充分考虑现金流，考虑应收账款，控制呆坏账的发生。
市场经济无父子
市场经济的基本原则是经济利益分配原则，市场经济说白了就是信用经济，大家都要遵守游戏规则，在游戏规则内办事，既然是市场交换就得按市场规则办，不应参和父子、朋友、哥们义气，我们鼓励企业在做好市场的同时广交朋友，但决不能因朋友、哥们弟兄关系而损害企业的利益，朋友有困难我们要帮助，但应与企业商业活动分别开来，千万不能参和在一起。“亲兄弟，明算账”是千年的商业古询，孔子两千多年前就说过“事君数，斯辱矣;朋友数，斯疏矣。”要做长久的朋友，就得保持一定的距离，按市场规则办事，不能破坏市场规则，只有双赢才能成就长期朋友和好朋友。
管控不留死角
企业内部应加强对应收账款的管控，在客户调查、信用评定、授信额度、客户档案管理、合同签订与履行上，一定要按程序办理，不能省略任何一项工作，也不能因与某人是哥们弟兄简化某些手续，另外企业对内加强对企业营销人员的管理，时时了解市场行情和营销人员动向，不要让一些不怀好意的人有“忽悠”企业的机会，对应收账款应要加强清收欠账管理，做到应收尽收，应制定完善的清收政策与诉讼方案或措施，发生情况及时催收或诉讼，不能因某些原因就把应收款拖下来，时间拖得越长，呆坏账的可能性也越大。
英国有个彦语：“如果别人欠你100英磅不还，那是别人的错，如果欠你100万英磅不还，那就是你自己的错。”总之，企业应收账款上升的根本原因还在企业内部，企业应从内部找根源，寻破解之策。
应收账款在会计科目里面，属于一级会计科目，它就是指供货方销售给了客户货物，但是款暂时没有收到，就要计入到应收账款这个账户里面，所以应收账款就是指暂时没有收到款。
