税前工资：1500+200+100-165.78-300=1334.22 不用交个税借：应付工资 1800 （附工资表） 贷：其他应付款---公积金 300 其他应付款--保险 165.78 现金（银行存款） 1334.22借：管理费用--保险 386.1 （附：银行扣款单子） 其他应付款--保险 165.78贷：银行存款 551.88借：管理费用--公积金 300 （银行扣款单子） 其他应付款--公积金 300贷：银行存款 600
①根据受益原则计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保
——公积金
②次月发工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款/库存现金
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保
——公积金
③交社保
借：应付职工薪酬——社保
——公积金
其他应付款——社保
——公积金
贷：银行存款
④交个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
1.计提时(按各部门)借:管理费用销售费用制造费用生产成本贷:应付职工薪酬2.发放工资时借:应付职工薪酬贷:银行存款
工资有应发和实发，应发是按照劳动合同上规定的工资，实发是扣除社保、个税等之后个人拿到的工资。会计分录：计提工资：借：生产成本（工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理人员工资）营业费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬—工资发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—社保应交税金—应交个人所得税库存现金/银行存款
