1 借 原材料 50000 应交税费-应交增值税（进项税额）8500 贷 银行存款585002借 应收票据 117000 贷 主营业务收入100000 应交税费-应交增值税（销项税额）170003借 在建工程12550 贷 库存商品10000 应交税费-应交增值税（销项税额）25504 借 营业外支出7020 贷 原材料6000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）10205借 原材料17400 应交税费-应交增值税（进项税额）2600 贷 银行存款200006借 应交税费-应交增值税（已交税金）5000 贷 银行存款50007 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7070 贷 应交税费-未交增值税7070
（1）借：应收票据 292500元 贷：主营业务收入-A产品 250000元 应交税费-应交增值税-销项税 42500元 结转销售成本 借：主营业务成本150000元 贷：库存商品--A产品150000元 （2）提取行管部门固定资产折旧 借：管理费用20000元 贷：累计折旧20000元 提取固定资产减值准备 1、固定资产减值准备 借：资产减值损失 -计提的固定资产减值准备20000元 贷：固定资产减值准备 20000元 （3）用银行存款支付发生的销售费用 借：销售费用10000元 贷：银行存款10000元 （4）将资本公积转为股本 借：资本公积1000000元 贷：实收资本1000000元 （5）计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元 借：营业税金及附加1700元 贷：应交税费—应交城建税1190元 —应交教育费附加510元 （6）摊销使用寿命有限的无形资产 借：管理费用10000元 贷：无形资产--无形资产摊消10000元 （7）一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付 借：应收账款60000元 贷：应收票据60000元 （8）用银行存款支付发生的管理费用8000元 借：管理费用8000元 贷：银行存款8000元 （9）用银行存款交纳增值税42500元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元： 借：应交税费—应交增值税 42500元 —应交城市维护建设税 1190元 —应交教育费附加 510元 贷：银行存款44200元 （10）月末将各收支科目结转至本年利润 借：主营业务收入250000元 贷：本年利润250000元 成本费用类科目结转本年利润 借：本年利润219700元 贷：主营业务成本 150000元 营业税金及附加 1700元 销售费用 10000元 管理费用 38000元 （20000+10000+8000） 资产减值损失 20000元
附退货条件的销售如果有经验可确认退货率的,可当时做销售,如果没有的,那么等到了退货期再确认收入,些题的做法是1月1日 借:应收账款 234万 贷:主营业务收入 200万 应交税费-应交增值税(销项税额) 34万借:主营业务成本 160万 贷:库存商品 160万1月31日确认估计的销售退回800件按20% 借:主营业务收入 800*500=40万 贷:主营业务成本 800*400=32万 预计负债 8万(倒挤)第二大题:1 借:应收票据 292500 贷:主营业务收入-Au kk yid
1、1月1日借:应收账款 2340000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费--应交增值税（销项税额）340000借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 1600002月1日前收到货款借：银行存款 2340000 贷：应收账款 23400006月30日发生退货时借：主营业务收入 400000 应交税费--应交增值税（销项税额） 68000 贷：银行存款 4680002、 （1）借：应收票据 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税费--应交增值税（销项税额） 42500 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000 （2）借：生产成本 1345000（100万元*（10%+2%+12%+）+100万元） 制造费用 269000 管理费用 484200 贷：应付职工薪酬--工资 1560000 社会保险费 374400（156万元*（10%+2%+12%）） 住房公积金 163800 (156万元*) （3）借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000（4）借:资本公积 1000000 贷:股本 1000000（5）借：营业税费及附加 1700 贷：应交税费--应交城市建设费 1190 --应交教育附加费 510（6）借：管理费用 10000 贷：累计摊销 10000（7）借：应收账款 60000 贷：应收票据 60000（8）借：管理费用 8000 贷;银行存款 8000（9）借：应交税费--应交增值税 17000 --应交城市建设费 1190 --应交教育附加费 510 贷：银行存款 18700
