2023年备考注会的《税法》科目，考生需要制定好合理的学习计划，了解《税法》的考试内容有哪些，建立知识框架将有联系的知识点串联起来，方便自己进行学习和理解。另外考生还需要多做习题，将错题整理起来，反复学习。
注会《税法》科目怎样学习
1、关注税种之间的关联
教材是按税种编写的，考试考察的是税种之间各知识点的异同，如视同销售，增值税里有视同销售，消费税也有，企业所得税也有，视同销售在不同税种里的规定有相同点，也有不同点，在考试时很容易在不同税种里组合考查。
2、重视基础学习
考试命题的知识点非常琐碎和细节，考生在备考时务必要打牢基础，有了扎实的基础，在后续的学习过程中才能熟练掌握并运用。近年来《税法》客观题计算量的比重有所下降，剩下的客观题基本上都是对基础性知识点的考查。这就要求考生一定要重视基础，在复习备考时要注重专业基础的积累，夯实基础。
3、保证做题数量和速度
注意税法学科知识的理解和记忆，同时保证课后习题的数量和速度，《税法》科目有它自身的特点，在学习时要注意理解，在理解的基础上去记忆。税法考试2个小时的答题时间是比较紧张的，如果平时答题速度就比较慢，进入考场紧张感、焦虑感提升，加剧了答题速度放缓，出现来不及答题的情形，所以备考过程中做试题时，要注意模拟考场进行答题，提高答题速度。
注册会计师考试需要注意什么
1、进入考场时，应考人员可以携带蓝色或黑色钢笔、圆珠笔、铅笔、直尺、不具有文字储存及显示、录放功能的计算器等，不得携带手机等通讯设备和电子设备、书籍、纸张、饮品以及其他与考试无关的物品进入考场座位。如果应考人员携带与考试无关的物品，应当存放在考场内监考人员指定的位置。
2、应考人员入座后，应当将准考证和身份证件放置在座位左上角，以备监考人员检查。
3、应考人员入座后，不得擅自离开考场。如果有特殊情况需要暂时离开考场，应当由监考人员陪同，返回考场时应当重新拍照。在同一考场同一时间，只允许1名应考人员暂时离开考场。
4、应考人员根据答题情况可向监考人员申请草稿纸。
注册会计师考试多少分才算通过
注册会计师考试考生达到60分及以上才算通过。注册会计师考试各科试卷满分为100分。合格标准为试卷总分的60%，考生达到60分就算合格。注册会计师专业阶段单科合格成绩有效期为5年，考生只有在5年内通过所有科目的考试，才能取得专业阶段合格证书。
考生答卷由中注协组织集中评阅，考试成绩经财政部注册会计师考试委员会认定后发布。考生在成绩查询公告发布后，就可以登录网报系统查询成绩并下载打印成绩单。
《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试
1.【单选题】2019年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
2.【单选题】以下说法不正确的是( )。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税、进口环节增值税和消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
C.进口环节纳税义务发生时间为报关进口当天
D.进口货物购买者为个人，按货物情况适用税率，不适用征收率
3.【单选题】丁企业进口一批葡萄酒，海关审定货价折合人民币8000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费及保险费折合人民币60万元，该批货物进口关税税率为5%，葡萄酒消费税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节增值税为( )万元。
4.【多选题】某百货商场为一般纳税人，于2020年10月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1356万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有( )。
A.百货商场本月应纳增值税万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额156万元
C.个体零售户本月应纳增值税万元
D.个体零售户适用3%的征收率
5.【多选题】一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有( )。
A.提供的电影放映服务
B.以清包工方式提供的建筑服务
C.提供的学历教育服务
D.提供的人力资源外包服务
【参考答案及解析 】
1.【答案】A。解析：进口环节的应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率，由于汽车配件不属于应税消费品，所以，应纳税额=(货物价格+境外运费+境外保险)×(1+关税税率)×13%;该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税=(136+10+2)××(1+25%)×13%=(万元)。
2.【答案】B。解析：选项B，进口货物不分纳税人身份，除另有规定外，按货物情况适用13%或9%的税率，不适用征收率。
3.【答案】B。解析：进口环节的应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率，由于葡萄酒属于应税消费品，所以，应纳税额=(货物价格+境外运费+境外保险)×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×13%;葡萄酒缴纳消费税采用从价征收，关税完税价格=8000+60=8060(万元)，关税=8060×5%=403(万元)，组成计税价格=(8060+403)÷(1-10%)=(万元)，应纳增值税=×13%=(万元)。
4.【答案】ABCD。解析：百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额。选项AB，商场可以抵扣的进项税额=1356÷(1+13%)×13%=156(万元);百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-156=(万元);选项CD，个体零售户属于小规模纳税人，适用3%的征收率;应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=(万元)。
5.【答案】ABD。解析：选项C，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法计税。
《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试
1.【单选题】下列有关税法概念的表述正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.税法只具有义务性法规的特点
C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D.税法是税收制度的核心内容
2.【多选题】以下关于税收与税法的表述正确的有( )。
A.国家的征税依据是政治权力
B.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约
C.税收法律关系的主体包括国家、征税方和纳税方
D.税收的本质是一种分配关系
3.【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
4.【多选题】税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括( )。
A.税收法律事件
B.税收法律的公布
C.税收法律的实施
D.税收法律行为
5.【单选题】根据客观事实确定是否符合课税要件，不能仅考虑其外在形式，还必须根据纳税人自身的负担能力来决定纳税人的税负，是指税法原则中的( )。
A.税收效率原则
B.税收公平原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
【参考答案及解析 】
1.【答案】D。解析：选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
2.【答案】ABD。解析：选项A，国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入;选项B，国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约;选项C，税收法律关系的主体包括征税方和纳税方;选项D，税收的本质是一种分配关系。
3.【答案】C。解析：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
4.【答案】AD。解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的事实，包括税收法律事件和税收法律行为。
5.【答案】C。解析：选项C，实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑与其相关的外在形式。
