2004年4月自学考试《中级财务会计》真题单项选择题第17题
某企业“应收账款”总账科目期末借方余额为200万元，其下属两个明细账余额情况是：“应收甲公司账款”借方余额280万元：“应收乙公司账款”贷方余额80万元，则该企业资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（ ）万元。
正确答案： B
校答案解析： 应收账款项目应该用应收账款的借方明细账余额-坏账准备得到，即280。
(1)实际上是一个融资行为，按照直线法计算利息 借：银行存款 117 贷：其他应付款 100 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 借：发出商品 80 贷：库存商品 80 12月末 借：财务费用【（120-100）/5】 4 贷：其他应付款 4 （2）分期收款销售业务 借：银行存款 510 长期应收款 3000 贷：营业收入 2650 未实现融资收益 350 应交税费-应交增值税（销项税额）510 借：营业成本 2000 贷：库存商品 2000 确认当月利息费用=2650* 借：未实现融资收益 贷：财务费用 【注：实际利率应该比6%高，不过题目条件如此】 （3）现金折扣，直接计入财务费用 借：应收账款 351 贷：营业收入 300 应缴税费-应交增值税（销项税额） 51 借：营业成本 230 贷：库存商品 230 收到货款时，满足2/10，现金折扣300*2%=6 借：财务费用 6 银行存款【351-6】 345 贷：应收账款 351 (4)出让道路收费权 借：银行存款 500 贷：预收账款 500 借：预收账款【500/5/12】 贷：其他业务收入 借：营业税金及附加【*5%】 贷：应交税费-应交营业税 （5）安装劳务，按完工百分比法确认收入 预收安装费 借：银行存款 30 贷：预收账款 30 发生成本 借：劳务成本 10 贷：应付职工薪酬 10 计算完工进度=10/（10+30）=25% 确认收入=50*25%= 借：预收账款 贷：营业收入 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税
第一题 （1） 借：存货跌价准备 20 贷：资产减值损失 20 （2） 借：资产减值损失 35 贷：存货跌价准备 35 过程：200万有合同部分，可变现净值 230-25*40%=220 不计提减值准备 300万无合同部分，可变现净值 280-15=265 计提减值准备 300-265=35 （3） 账面价值 120万 可变现净值 120-5=115 计提准备 120-115=5 借：资产减值损失 5 贷：存货跌价准备 5 （4） 10件A产品的成本 20*1600+10*2000=52000 其中： 8件已签订合同的A产品 账面价值 ：52000*8/10=41600 可变现净值为：4500*8*（1-10%）=32400 对应的丁材料 16吨的 可变现净值为：32400-8*2000=16400 16吨丁材料的 账面价值：20**1600=25600 应计提的减值准备 25600-16400=9200 2件无合同的A产品 账面价值 52000*2/10=10400 可变现净值为 5000*2*（1-10%）=9000 对应4吨丁材料 账面价值 20**1600=64000 其可变现净值 ：9000-2*2000=5000 应计提的减值准备：9000-5000=4000 共计提减值准备 9200+400=13200 题目没多复杂，就是计算太复杂，你自己在算算，我怕我计算错。
我认为应该是交易性金融资产的核算， 借：交易性金融资产-成本 100000 投资收益 1000 应收股利 5000 贷：银行存款 106000 收到股利： 借：银行存款 5000 贷：应收股利 5000 出售500股： 借：银行存款 55000 贷：交易性金融资产-成本 50000 投资收益 5000 我是这么认为的，不知道你认可不。
2001年发生坏账损失30000元 借；坏账准备30000 贷；应收账款30000 2001年末应收账款余额为4800000元 2001年末坏账准备余额应为4800000* 2001年末应计提的坏账准备=24000+30000-18000=36000 借；资产减值损失36000 贷；坏账准备36000
1借：资产减值损失－计提的坏账准备 3000 贷：坏账准备 3000 2借：坏账准备 600 贷：应收账款－A单位 600 3应计提240000*1%=2400 而坏账准备余额正好为3000-600＝2400，不必计提了。 4借：坏账准备 3000 贷：应收账款－B单位 3000 5借：资产减值损失－计提的坏账准备 3100 贷：坏账准备 3100
你发的这个图重要的部分看不到，就是第一行3万元括号里面的借贷方向。 给你公式你自己算下。 应收账款=应收账款借方+预收账款借方 应付账款=应付账款贷方+预付账款贷方 预收账款=预收账款贷方+应收账款贷方 待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方 预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方 长期债权投资=450000-250000=200000 满意记得采纳哦。
1、借：交易性金融资产 100 贷：银行存款 100 2、借：公允价值变动损益 5 贷：交易性金融资产--公允价值变动 5 3、借：公允价值变动损益 35 贷：交易性金融资产--公允价值变动 35
1,C2,C3,D4,B5,B6,B7,A8,C9,C10,A
多选
计算分析题
可动用的银行存款数额=384830+8700-261=393269
392109+5510-4350=393269
2、
02年
应计提的坏账准备=100*5%=5
借：资产减值损失5
贷：坏账准备5
03年
发生坏账
借：坏账准备8
贷：应收账款8
应计提的坏账准备=120*5%+8-5=9
借：资产减值损失9
贷：坏账准备9
04年
收回坏账
借：银行存款
贷：坏账准备
应计提的坏账准备=90*5%-5+
借：坏账准备5
贷：资产减值损失5
3、
50000*-3%=-1500
借：委托加工物资48500
材料成本差异1500
贷：原材料50000
借：委托加工物资1700
贷：应付账款10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
借：委托加工物资1000
贷：银行存款1000
借：原材料60000
贷：委托加工物资51200
材料成本差异8800
（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表 序号 专案 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产 260 200 60 0 2 存货 2000 2200 0 200 3 预计负债 100 0 0 100 合计 60 300 （2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产=300*25%=75（万元） 递延所得税负债=60*25%=15（万元） （3）计算本期应交所得税和所得税费用 递延所得税费用=15-75=-60（万元） 应交所得税=1000*25%=250（万元） 所得税费用=250-60=190（万元） （4）根据（3）编制会计分录 借：所得税 250 贷：应交税费-应交企业所得税 250 借：所得税-递延所得税费用 15 贷：递延所得税负债 15 借：递延所得税资产 75 贷：所得税-递延所得税费用 75
7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。 1000-800-15-20-35+30=160 D 8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产装置一台，当日投入使用。该装置价款为360万元，增值税税额为万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该装置2014年应计提的折旧为（ 360*5/15=120 9、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 12* 10、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。 150+ 11、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为( )万元。 200+34+50+ 12、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。 650 13、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。 跟10题一样。
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计税价格就是依据税法等相关法律计算增值税的价格，企业要上交的增值税是要更具规定的计算的，不是企业想把这商品定多少价就按照这价格计算增值税的。国家规定要有个合理的价位。不可过高或过低。做题目的时候，这个计税价格就是用来计算增值税的。 下面是搜索到的资料： 计税价格就是计算应税商品应征税额时使用或依据的价格。是从价税的计税基础。在社会主义中国正确确定计税价格是贯彻税收政策和价格政策，做到依法办事、依率计征的重要前提。在物价波动或多种价格并存的情况下，正确确定计税价格尤为重要。计税价格不准确，就等于变动了税率，也扭曲了国家的奖励、限制政策，其结果不仅影响经济的健康发展，也影响国家财政收入或企业的正当利益。 我的答案是 351+390*（1+17%）+
