解：（1）确定转让房地产的收入。 转让收入=5000（万元） （2）确定转让房地产的扣除项目金额： ①取得土地使用权所支付的金额=500（万元） ②房地产开发成本=1500（万元） ③房地产开发费用=（120-10）+（500+1500）×5%=110+100=210（万元） ④与转让房地产有关的税金=5000×5%+25=250+25=275（万元） ⑤从事房地产开发的加计扣除=（500+1500）×20%=400（万元） ⑥转让房地产的扣除项目金额为=500+1500+210+275+400=2885（万元） （3）计算转让房地产的增值额=5000-2885=2115（万元） （4）计算增值额与扣除项目金额的比率=2115÷2885≈ （5）计算应纳土地增值税税额： 定义法：2885×50%×30%+2885×（）×40%=（万元） 公式法：2115×40%-2885×5%=（万元） 。分析：土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；土地增值额超过扣除项目金额50%的部分，未超过100%的部分，税率为40%；土地增值额超过扣除项目金额100%的部分，未超过300%的部分，税率为50%；土地增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%；为简化计算方法，可以采用速算扣除率的方法，其计算公式为： 应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率 （2）税额的计算 ①增值额＝总收入－扣除项目金额 ②增值率＝（增值额／扣除项目金额）×100% ③反查表：找到适用的税率，以及速算扣除率 ④具体确定应纳税： 定义法：分段计算其和 公式法：应纳税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
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土地增值税（出让方）：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。
土地增值税按照下面内容掌握： 一、基本规定：对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税。二、特殊规定：1、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，征收土地增值税；提示：即被投资方从事房地产开发的，则打破基本规定，按照特殊规定掌握，征收土地增值税；2、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，征收土地增值税；提示：投资方是房地产开发企业，而且以其建造的商品房投资和联营的，则也是打破基本规定，征收土地增值税；3、投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。其实总结起来就一句话：只要涉及房地产企业的，不论是作为投资方还是被投资方，只要涉及房地产投资，共担风险，共享收益的情形，就需要征收土地增值税，其他企业暂不征收。
