练习题1（1）借：待处理财产损溢 1050 贷：原材料 1050 借：管理费用 1050 贷：待处理财产损溢 1050（2）借：财务费用 89000 应付利息 6000 贷：银行存款 95000（3）借：银行存款 1300 贷：财务费用 1300（4）借：制造费用-折旧费 50000 贷：累计折旧 50000 借：管理费用-房租 5000 贷：其他应收款 5000（5）依你给的题，答案应为： 借：固定资产 3000 贷：待处理财产损溢 3000 借：待处理财产损溢 3000 贷：营业外收入 3000 但是需要注意的是，新准则规定，盘盈的固定资产应做如下处理： 借：固定资产 3000 贷：以前年度损益调整 3000练习题2 银行存款余额调节表银行存款日记账余额 251860 银行对账单余额 267080加：银行已收企业未收 7920 加：企业已收银行未收：9700 14000 减：企业已付银行未付：16000减：银行已付企业未付 13200 200调整后余额：260580 调整后余额：260580
甲单位应该采用权益法核算，净利润和股利都要按照持股比例30%确认。初始投资时：借：长期股权投资 320 贷：银行存款 320由于已单位所有者权益账面价值为800+50+150=1000甲单位按持股比比例享有的份额为1000×30%=300，小于初始投资成本320，所以不需要对初始投资成本进行调整2005年实现净利润：借：长期股权投资-损益调整 30 贷：投资收益 302006年发生净亏损，由于甲单位长期股权投资账面价值只有320+100=420，所以最多确认420万的损失，剩下的部分备查登记借：投资收益 420 贷：长期股权投资-损益调整 4202007年实现净利润：借：长期股权投资-损益调整 90 贷：投资收益 902008年实现净利润：借：长期股权投资-损益调整 60 贷：投资收益 602009年实现净利润：借：长期股权投资-损益调整 360 贷：投资收益 3602010年分配股利：借：应收股利 30 贷：长期股权投资-损益调整 30
练习题E4-1练习筹资业务的核算。(1)某科学家于20×6年6月,以发明专利发起设立一家领先科技有限责任公司,专利估价200万元。借:无形形资产一一专利权 2000000贷:实收资本一一个人资2000000(2)当地政府以科技园区的一栋厂房投资入股,厂房估价350万元。借:固定资产一一厂房3500000贷:实收资本一一国家资本3500000(3)领先科技收到一家企业的投资款150万元。借:银行存款1500000贷:实收资本一一法人资本1500000(4)向华夏银行借入期限为半年年、利率为5%的借款100万元。借:银行行存款1000000货:短期借款1000000(5)向工商银行借入300万元用于新产品的研究与开发。借款期限为3年,利率为9%,期满后一次归还本金和利息借:银行存款3000000贷:长期借款3000000E4-2练练习供应阶段的业务核算。(1)从国外进口一批设备,价值300万元,进口增值税为51万元,关税为30力元,费2万元,全部货款已支付固定资产采购成本=买价十运费十关税=300+2+30=332(万元)借:固定资产一一设备3320000交税费一一应交增值税(进项税额）510000贷:银行存款3830000(2)向华新公司购进甲种材料100万元,增值税17万元,货款约定三个月后支付。借:在途物资一一甲材料1000000 应交税费一应交增值税(进项税额)170000贷:应付账款一华新公司1170000(3)公司开出转账支票一张,向朝阳公司支付购进乙种材料款80万元,增值税税率为17％。借:在途物资———乙材料800000应交税费一一应交增值税(进项税额)136000贷:应付账款一朝阳公司936000(4)用银行存款支付上述甲乙两种材料的运输费3万元(按采购成本分配)。分配率10086=甲材料分配的运输费=1000000×(元)乙材料分配的运输费=30000-16667=13333(元)借:在途物资一一甲材料16667 乙材料1333贷:银行行存款30000(5)用银行存款支イ付上述甲种材料的购货款及增值税,合计117万元借:应付账款一华新公司1170000贷:银行存款1170000(6)甲乙两种材料已验收入库,结转材料的采购成本。（这里不好发，想要更多答案加我好友吧）
