【例题1•单选题】甲公司2013年12月31日“长期借款”总账账户余额为800万元，其中“长期借款一A公司”明细账余额为300万元，该借款将于2014年6月5日到期。资产负债表中“长期 借款”项目余额为800万元。则与“长期借款”账户或项目有关的认定存在问题的是( )。 A.存在 B.分类和可理解性 C.分类 D.完整性 【答案】B 【解析】一年内到期的长期负债应分类到“一年内到期的非流动负债”中。要注意，“分类和可理解性”和“分类”认定的涵义是有区别的，“分类”是指在做会计分录时，经济业务分类是否正确，通俗地讲，就是会计分录的借贷科目是否正确，“分类”的错报就是指会计账簿记录的错报;“分类和可理解性”是指列报时对项目的一种重分类，便于报表使用者理解和分析报表项目，会计账 簿记录并无错报。 【例题2•单选题】甲公司2013年12月31日“长期借款”总账账户余额为800万元，其中“长期借款一A公司”明细账余额为300万元，该借款将于2014年6月5日到期。资产负债表中“长期 借款”项目余额为800万元。则与“长期借款”账户或项目有关的认定存在问题的是( )。 A.存在 B.分类和可理解性 C.分类 D.完整性 【答案】B 【解析】一年内到期的长期负债应分类到“一年内到期的非流动负债”中。要注意，“分类和可理解性”和“分类”认定的涵义是有区别的，“分类”是指在做会计分录时，经济业务分类是否正确，通俗地讲，就是会计分录的借贷科目是否正确，“分类”的错报就是指会计账簿记录的错报;“分类和可理解性”是指列报时对项目的一种重分类，便于报表使用者理解和分析报表项目，会计账 簿记录并无错报。 【例题3•多选题】下列情形中，注册会计师在确定财务报表整体重要性水平时，选用的基准恰当的有( )。 A.盈利水平稳定的企业，通常选用经常性业务的税前利润 B.公益性基金会，通常选用捐赠收入或捐赠支出总额 C.侧重于抢占市场份额的新兴行业的企业，通常选用已发生的资本支出 D.经营状况大幅波动的企业，通常选用过去三到五年的经营性业务的税前利润或亏损的平均值 【答案】ABD 【解析】选项C，企业处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，通常选用主营业务收入为基准。 【例题4•多选题】下列情形中，注册会计师在确定财务报表整体重要性水平时，选用的基准恰当的有( )。 A.盈利水平稳定的企业，通常选用经常性业务的税前利润 B.公益性基金会，通常选用捐赠收入或捐赠支出总额 C.侧重于抢占市场份额的新兴行业的企业，通常选用已发生的资本支出 D.经营状况大幅波动的企业，通常选用过去三到五年的经营性业务的税前利润或亏损的平均值 【答案】ABD 【解析】选项C，企业处于新兴行业，目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力，通常选用主营业务收入为基准。 【例题5•多选题】下列有关函证控制的说法中正确的有( )。 A.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 B.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函 C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出 D.将发出询证函的情况形成审计工作记录 【答案】ABD 【解析】询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。 【例题6•单选题】在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。 A.确定实质性分析程序对特定认定的适用性 B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险 C.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据 D.确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致 【答案】D 【解析】在审计结束或临近结束时，注册会计师应当运用分析程序，在已收集的审计证据的基础上，对财务报表整体的合理性做最终把握，评价报表仍然存在重大错报风险而未被发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序，以便为发表审计意见提供合理基础。其最终目的也是用以确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。故选项D正确。 【例题7•多选题】下列审计程序中，可以采用审计抽样的有( )。 A.应收账款函证 B.实质性分析程序 C.存货计价测试 D.风险评估程序 【答案】AC 【解析】审计抽样适用于：在控制测试中，控制的运行留下轨迹的;实质性程序中，实施的细节测试。风险评估程序、未留下运行轨迹的控制实施的控制测试程序、在实施实质性分析程序时，注册会计师不适宜使用审计抽样。 【例题8•单选题】注册会计师采用系统选样法从10000张凭证中选取200张作为样本.确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为( )。 【答案】 D 【解析】抽样间隔(区间)为10000÷200=50，抽取的前5张凭证的编号应为：35、85、135、185、235，即抽取的第5张凭证的编号应为235号。 如果题目不仅仅只要求写出第5张凭证的编号，而是要求写出抽取的第191张凭证的编号，那就要用上述公式计算了：35+(191-1)×50=9535，即注册会计师抽取的第191张凭证的编号为9535号。 【例题9•单选题】在细节测试中运用非统计抽样方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，甲注册会计师确定的总体账面金额为3750000元，预计总体错报为35000元，可容忍错报为125000元，保证系数为，则确定的样本规模是( )。 【答案】B 【解析】样本规模一总体账面金额/可容忍错报×保证系数一3750000/125000×3=90(个) 【例题10•单选题】注册会计师负责对丁公司2013年度财务报表进行审计。注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查，确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样，注册会计师推断的存货总体错报为( )。 元 元 元 元 【答案】C 【解析】比率=50500÷50000= 估计的总体实际金额=300000×(元) 推断的总体错报=303000-300000=3000(元) 【例题11•单选题】下列有关PPS抽样的说法中，错误的是( )。 抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例 B. PPS抽样是一种运用变量抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法 C.如果注册会计师预计没有错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小 D.在利用PPS抽样时，对零余额或负余额的样本选取需要在设计时特别考虑 【答案】B 【解析】PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法. 【例题12•单选题】在记录审计工作底稿时，应记录具体项目或事项的识别特征，下列有关识别特征的说法中，正确的是( )。 A.对询问程序，将询问人的姓名作为主要识别特征 B.对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征 C.对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征 D.对被审计单位编制的订购单进行测试，将订购单的日期或编号作为识别特征 【答案】D 【提示】请记住上表中审计工作底稿的识别特征的内容。 【例题13•单选题】下列审计工作底稿中，应该归入当期档案管理的是( )。 A.资产、负债、权益、损益类项目的实质性程序记录 B.组织结构图、分支机构资料、关联方名称清单 C.对外投资或股权转让协议、土地出让合同或转让协议 D.被审计单位的营业执照 【答案】A 【解析】根据永久性档案和当期档案的特征，资产、负债、权益、损益类项目的实质性程序记录的内容不是稳定的，是每年变化的，各不相同的记录，因此属于当期档案。 【例题14•多选题】下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的有( )。 A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内 B 如果未能完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内 C.如果完成审计业务，审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存l0年 D.如果未能完成审计业务，审计工作底稿应当自审计业务中止日起至少保存5年 【答案】AC 【解析】完成审计工作和未完成审计工作归档和保存的时间中，只是起始时间不同，保存期限是相同的。 【例题15•多选题】在了解内部控制时，注册会计师通常采用的程序有( )。 A.查阅内部控制手册 B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C.重新执行某项控制 D.现场观察某项控制的运行 【答案】ABD 【解析】重新执行用于控制测试，不用于了解内部控制。 【例题16•多选题】注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( )。 A.确认对业务流程的了解 B.确认对重要交易的了解是完整的 C.评价控制设计的合理性 D.确认内部控制记录的准确性 【答案】ABCD 【例题17•单选题】如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当考虑的是( )。 A.在期中实施更多的审计程序 B.主要依赖实质性程序获取审计证据 C.主要依赖实施分析程序 D.扩大控制测试的范围 【答案】B 【解析】控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度，所以应在期末而非期中实施更多的审计程序。控制环境存在缺陷，注册会计师可能更多的依赖实质性程序，而非扩大控制测试的范围。 【例题18•单选题】注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下列表述正确的是( )。 A.如果预期控制风险的水平为，可不执行控制测试 B.如果预期控制风险的水平为，可计划扩大控制测试 C.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划执行最少的控制测试 D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试 【答案】A 【解析】预期控制风险的水平为q-等或低，表明拟依赖内部控制，应执行较多的控制测试。 【例题19•多选题】下列有关实质性程序的表述正确的有( )。 A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应"-3实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C.如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的 D.注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的 【答案】ABCD 【例题20•单选题】下列有关控制测试目的的说法中，正确的是( )。 A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D.控制测试旨在确定控制是否得到执行 【答案】A 【解析】控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序，所以无法发现认定层次发生的错报金额，实质性程序是用来发现认定层次发生的错报金额，选项BD均不正确;根据控制测试的定义，其目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，而不是验证实质性程序结果的可靠性，所以选项C不正确。
【 #注会# 导语】 我为大家整理的2018年注册会计师《审计》试题及答案，希望对参加2018年注会的考生有所帮助！ 一、单项选择题 1.下列信息系统的使用，不属于给企业的管理和会计核算程序带来的变化的是( )。 A.计算机输入和输出设备代替了手工记录 B.计算机文档代替了纸质的日记账和分类账 C.公司间的邮寄代替了网络通信和电子邮件 D.灵活多样的报告代替了固定的定期报告 2.在信息技术环境下，不属于自动化控制为企业带来的好处的是( )。 A.自动化控制能够有效处理大流量交易及数据 B.自动控制比较容易被绕过 C.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离 D.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取 3.下列关于信息技术一般控制审计的表述中，错误的是( )。 A.信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献 B.在有些情况下，信息技术一般控制也可能对财务报表认定作出直接贡献 C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问及计算机运行等四个方面 D.信息技术一般控制中涉及职责分离的是程序开发、程序变更两个方面 4.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间关系的表述中，错误的是( )。 A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调 B.信息技术一般控制的有效与否直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够得到信任 C.公司层面信息技术控制情况代表了公司的信息技术控制的具体环境 D.注册会计师通常先执行公司层面信息技术控制审计，然后执行信息技术一般控制和信息技术应用控制 5.如果注册会计师拟仅依赖的人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性，则注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。 A.对系统环境进行了解与评估 B.验证人工控制 C.验证自动化应用控制 D.验证信息技术一般控制 6.下列关于信息技术一般控制与应用控制的关系的说法中，错误的是( )。 A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响 B.如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，并将控制风险评估为低于“”水平 C.无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性 D.如果应用控制本身得到有效设计，那么无效的一般控制不会增加应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性 7.以下与IT控制相关的说法中，恰当的是( )。 A.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计可采取传统方式进行审计，且无需了解信息技术一般控制和应用控制 B.当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进行审计” C.在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与总体审计目标相联系 D.在评估控制风险时，注册会计师通常应当将一般控制与具体的审计目标相联系 8.下列各项中，在审计过程中最广泛地应用计算机辅助审计技术的是( )。 A.实质性程序 B.控制测试 C.细节测试 D.实质性分析程序 9.下列关于运用计算机辅助审计技术的说法中，错误的是( )。 A.使用计算机辅助审计技术可以提高审计工作的效率 B.使用计算机辅助审计技术可以节约审计时间和成本 C.使用计算机辅助审计技术可以对系统中的每一笔交易进行测试 D.使用计算机辅助审计技术无法增强审计工作的效果 10.信息技术在企业中的运用并没有影响( )。 A.内部控制 B.财务报表审计目标 C.审计线索 D.审计内容 11.下列( )不属于信息技术在企业中的应用对审计过程产生的影响。 A.通过顺查和逆查的方法来审查凭证、日记账、分类账和报表 B.要求注册会计师具备相关信息技术方面的知识 C.把信息技术当做一种有力的审计工具 D.对信息化系统的处理和相关控制功能进行审查 二、多项选择题 1.下列各项中，不属于信息技术在企业中的运用所带来的特定的风险的有( )。 A.人为绕过自动控制 B.更容易产生简单错误或失误 C.控制可能不具有一贯性 D.系统瘫痪 2.下列与信息技术应用控制审计和公司层面信息技术审计相关的说法中，正确的有( )。 A.系统自动控制关注的要素是完整性和准确性 B.信息技术应用控制审计关注接口控制、访问和权限、系统配置和科目映射、系统自动生成报告等四个点 C.信息技术外包管理和信息技术预算管理属于公司层面信息技术控制 D.信息安全和风险管理及信息技术应急预案的制定属于公司层面信息技术控制 3.( )要素会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实。 A.信息技术风险偏好 B.对于外部信息技术资源的使用和管理情况 C.信息技术复杂性 D.对信息技术的重视程度和依赖程度 4.如果注册会计师拟仅依赖被审计单位的人工控制，且这些人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么注册会计师无需实施下列( )程序。 A.验证自动化应用控制 B.了解与评估系统环境 C.验证人工控制 D.验证信息技术一般控制 5.计算机辅助审计技术是利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术，具体分为( )两类。 A.面向系统的计算机辅助审计技术 B.面向嵌入审计模块的计算机辅助审计技术 C.面向统计分析的计算机辅助审计技术 D.面向数据的计算机辅助审计技术 6.计算机辅助审计技术可以应用的领域包括( )。 A.实质性程序 B.分析程序 C.控制测试 D.对舞弊的检查 7.由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临的重大固有风险和错误包括( )。 A.输入错误 B.逻辑错误 C.计算错误 D.其他错误 8.注册会计师可以通过以下( )程序获取被审计单位与计算机服务机构活动相关的控制运行有效性的证据。 A.测试被审计单位对服务机构活动的控制 B.了解服务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制 C.对服务机构实施控制测试 D.了解服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告或与控制测试相关的商定程序报告 9.注册会计师需要结合被审计单位的以下( )方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。 A.信息技术环境的规模和复杂度 B.系统生成的交易数量和对业务对于系统的依赖程度 C.信息和复杂计算的数量 D.信息系统复杂度 参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】C 【解析】选项C的正确表述是网络通信和电子邮件代替了公司间的邮寄。 2.【答案】B 【解析】自动控制比较不容易被绕过，选项B错误。 3.【答案】D 【解析】信息技术一般控制中涉及职责分离的是程序开发、程序变更、程序和数据访问三个方面。 4.【答案】C 【解析】公司层面信息技术控制情况代表了公司的信息技术控制的整体环境。 5.【答案】C 【解析】如果仅依赖人工控制，则无需验证自动化应用控制，选项C不恰当。 6.【答案】D 【解析】无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到有效设计，选项D错误。 7.【答案】B 【解析】当面临不太复杂的IT环境时，注册会计可采取传统方式进行审计，但仍需了解信息技术一般控制和应用控制，选项A不恰当;在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系，选项C不恰当;一般控制的影响比较广泛，注册会计师通常不将其与具体的审计目标相联系，选项D不恰当。 8.【答案】D 【解析】最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是实质性程序，特别是与分析程序相关的方面，因此D选项正确。 9.【答案】D 【解析】计算机不会受到劳累过度的影响，因此可以使审计工作更具效果。 10.【答案】B 【解析】财务报表审计目标在所有情况下都适用，信息技术没有改变财务报表审计目标。 11.【答案】A 【解析】选项A属于传统手工会计系统下审计过程的特点。 二、多项选择题 1.【答案】BC 【解析】选项BC属于人工控制的应用所带来的特定风险。 2.【答案】BCD 【解析】系统自动控制关注的要素有完整性、准确性、存在和和发生等。 3.【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 4.【答案】AD 【解析】不管是否依赖相关系统，都应对系统进行了解，B选项需要实施;仅依赖人工控制，且人工控制不依赖系统生成的信息或报告，那么无需再验证与系统相关的控制(包括自动化应用控制和一般控制)，AD选项无需实施;信赖人工控制，则应当验证人工控制，C选项需要实施。 5.【答案】AD 【解析】计算机辅助审计技术通常分为两类：一类是面向系统的计算机辅助审计技术，另一类是面向数据的计算机辅助审计技术。 6.【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 7.【答案】ABD 【解析】由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格往往面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误，所以正确的选项是ABD。 8.【答案】ACD 【解析】选项B是“了解”相关控制的内容，选项ACD是“测试”控制运行有效性的内容。 9.【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。此外，还应结合被审计单位业务流程复杂度考虑审计范围。
2022年注册会计师考试刚刚结束，相信大家都想了解这次考试的真题。以下是深空网根据同学们第一场考试后反馈回忆的《审计》真题整理，答案并非官方答案，由于题干回忆不一定完整严谨可能发生偏差，仅供同学们参考本场考试考核了哪些知识点。2022年注册会计师考试真题汇总（回忆版）一、单选题1、货币单元抽样的优点中，错误的是（）。A货币单元抽样样本规模相较于传统变量抽样更小B货币单元抽样利用属性抽样原理的基础，易于使用C货币单元抽样无须通过分层减少变异性D货币单元抽样设计更容易，且可在获得完整总体之前开始选样【参考答案】A【解析】如果预计错报不存在，样本规模通常比传统变量抽样方法更小；当预计总体错报的金额增加时，所需的样本规模也会增加，样本规模可能大于传统变量抽样所需的规模。2、下列需要运用实际执行重要性的是（）。A审计抽样中的可容忍错报B在确定有多大错报会影响财务报表预期使用者做出的经济决策C未更正错报对审计意见的影响D明显微小错报临界值的确定【参考答案】A【解析】A可容忍错报不得超过实际执行的重要性，BC是财务报表整体重要性，D是明显微小错报临界值。涉及知识点：1、重大错报风险的概念。2、认定；3、确定重要性水平的考虑因素。4、审计证据的适当性和完整性。5、集团审计重要性；集团审计实施进一步审计程序；集团审计了解组成部分注册会计师；组成部分的重要性。6、审计抽样风险。7、影响样本规模的因素。8、进一步审计程序的总体方案。9、货币单元抽样的优缺点。10、审计三方关系人。11、函证的方式二、多选题1.以下哪些属于审计三方关系人：A业务委托人B注册会计师C被审计单位管理层D财务报表预期使用者【参考答案】ABCD2、以下关于审计证据说法正确的有（）A适当性的核心内容是相关性和可靠性B审计证据的适当性不能弥补审计证据充分性的不足C审计证据的充分性不能弥补审计证据的适当性的缺陷D审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量【参考答案】ACD涉及知识点：1、确定重要性水平需要考虑的因素（基准，百分比）。2、控制测试的范围。3、函证。4、审计证据的适当性和充分性。5、应对财务报表层次的重大错报风险。6、注册会计师与被审计单位治理层、管理层沟通未更正错报。7、抽样风险和非抽样风险。8、会计估计审计。三、简答题简答题1：事务所对承接上市实体的合伙人两年为周期查一次非上市实体的4年为周期查一次，事务所的规定是否恰当。【参考答案】恰当。【解析】会计师事务所的监控活动应当包括从会计师事务所已经完成的项目中周期性地选择部分项目进行检查。在每个周期内，对每个项目合伙人，至少选择一项已完成的项目进行检查。对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年。简答题2：甲公司是ABC事务所的常年审计客户，XYZ公司是ABC事务所的网络事务所，审计2021年财务报表。（1）A注册会计师担任2014年和2015年其他关键审计合伙人，2016年-2018年担任项目质量复核人，年和不再担任项目合伙人，2021又加入该审计项目。（2）2021年借调XYZ事务所的实习生B参与存货监盘，实习生B自一直持有甲公司1000股股份。（3）2021年6月的投资关系使甲公司成为乙公司的重要联营企业，项目合伙人C的姐姐在乙公司担任财务总监。（4）该审计项目的签字注册会计师D，未参与2021年审计，2022年1月加入甲公司担任高级管理人员。【参考答案】（1）违反。担任质量复核人累计达到3年，冷却期应为连续3年，而A注册会计师仅在-不再担任项目合伙人，21年仍在冷却期，不能担任关键审计合伙人。（2）违反。实习生参与存货监盘，也属于审计项目组成员，不得在审计客户中拥有直接经济利益，否则将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响。（3）违反。项目合伙人的其他近亲属，在审计客户中担任财务总监，可能因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响。（4）违反。签字注册会计师D属于关键审计合伙人，其离职加入甲公司担任高级管理人员的时间，早于甲公司发布2021年已审财务报表之日，尚在“冷却期”内，因此将因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响。涉及知识点：1、货币资金审计。2、会计事务所业务质量管理。3、独立性。4、审计工作底稿。5、整合审计（内部控制审计）。6、审计报告。四、综合题资料四：（1）利用专家实施分析程序，对于原始数据，专家测一部分，注会测一部分，认为完整准确适当。（2）认为被审计单位存在提前确认收入，从资产负债表前十日客户签收单查至明细账，注册会计师感到满意。【参考答案】（1）不恰当，需要评价专家使用的重要原始数据的相关性，完整性和准确性。（2）不恰当，提前确认收入，需查资产负债表日后的签收单追查至明细账，看有无提前确认收入的情况。资料五：存在销售人员挪用销售款，管理层没有实施恰当应对程序。跟管理层沟通后，认为问题不大，未再与治理层进行沟通。【参考答案】不恰当。销售人员挪用销售款涉及舞弊，管理层却没有恰当应对，应当与治理层进行沟通。知识点：1.认定：收入，成本，长期待摊费用，研发费用，政府补助。2.会计估计审计（风险评估，风险应对）。3.存货监盘。4.关联方审计。5.收入的截止测试。持续更新中~注册会计师考后估分及对答案的交流，欢迎大家入群和小伙伴们沟通哦~
