一个月备考注册会计师《税法》科目，首先需要对《税法》科目重点知识进行学习，对于一些较难的知识点和内容一定要努力掌握。在学习的过程中，还需要做相应的习题进行练习巩固，一个月的备考时间可以选择做历年真题或者经典例题进行练习。注会《税法》科目怎样备考1、重视基础学习注会考试命题的知识点非常琐碎和细节，考生在备考时务必要打牢基础，有了扎实的基础，在后续的学习过程中才能熟练掌握并运用。近年来《税法》客观题计算量的比重有所下降，剩下的客观题基本上都是对基础性知识点的考查。这就要求考生一定要重视基础，在复习备考时要注重专业基础的积累，夯实基础。2、关注税种之间的关联教材是按税种编写的，考试考察的是税种之间各知识点的异同，如视同销售，增值税里有视同销售，消费税也有，企业所得税也有，视同销售在不同税种里的规定有相同点，也有不同点，在考试时很容易在不同税种里组合考查。3、注重实务操作围绕大纲和教材进行备考，注意实务操作，对于在财税领域一线工作的考生，是具备一定的实务经验，在复习备考时会发现教材表述和实务操作存在着一定差异，考生需要处理好两者之间的关系，考试答题时应该按照涉税法律、法规、规章、文件的要求执行，不要按照实务中的一些“土办法”或“政策执行差异”来解答。注册会计师考试各科考试内容1、《税法》此科目的考试内容主要集中在“四大税种”——增值税、消费税、企业所得税、个人所得税，基本上重基础知识和新增知识点的考核，重点较突出、考点较集中。2、《会计》是CPA考试的核心内容，它考察的内容包括但不限于：存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资与合营安排、金融工具、收入、企业合并、财务报表合并、每股收益这些重要章节，还有细微的会计准则变化及小章节内容，每章都可能是考试内容。3、《审计》此科目的考试内容较多，考试内容包括审计概述、审计证据、风险评估等。4、《财务成本管理》此科目的考试内容主要集中在对公式的运用及计算。主要考察内容为财务管理基础、长期投资决策、长期筹资决策、营运资本管理、成本计算、管理会计。5、《经济法》此科目的考试内容可以分为四个部分——概论篇、民法篇、商法篇、经济法篇。考试偏向对基本概念、原理等基础知识的考核，难度一直较为稳定，可以说是“重点恒重”。6、《公司战略与风险管理》此科目的考生内容分为三个模块——公司战略、制度安排、管理控制。考生需着重关注战略分析、战略选择、风险与风险管理的学习。注册会计师考试可以选择什么输入法注册会计师考试系统支持8种输入法，包括微软拼音输入法、全拼输入法、智能ABC输入法、谷歌拼音输入法、搜狗拼音输入法、王码五笔型输入法、极品五笔输入法、常用五笔输入法。注册会计师考试方式为闭卷无纸化的考试方式，即机考。考生需要在考试系统中获取试题，并在规定的考试时间内完成作答。
增值税的纳税人 一、增值税基本规定 凡在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。 境内是指：销售货物的起运地或所在地在境内，以及销售的应税劳务发生在境内 增值税纳税人还包括： （1） 租赁人或承包人 （2） 进口货物的收货人货办理报关手续的单位和个人 （3） 海关开具的完税凭证上的纳税人 为配合增值税专用发票的管理增值税纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人。现行增值税是以纳税人年销售额大小和会计核算水平这两个标准为划分增值税纳税人的依据 二、小规模纳税人的认定及管理 （一）认定 1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元（含）以下的。 2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元（含）以下的。 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 4、自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无路财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。 （二）管理――了解 三、一般纳税人的认定及管理 （一）认定 1、凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位，均为一般纳税人 2、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件，可以认定一般纳税人 3、小规模纳税人（生产性质）会计核算健全，能够提供准确的税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人 4、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续 5、纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构是一般纳税人，分支机构即使未超过标准，也可申请办理一般纳税人认定手续，但要提供总机构是一般纳税人的证明。但小规模商业企业除外。 6、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续 （1）个体经营者以外的其他个人 （2）销售免税货物的企业（享受免税的国有粮食购销企业除外） （3）不经常发生增值税应税行为的企业 7、使用增值税防伪税控系统的一般纳税人年应税销售额未达到标准，如会计核算健全，且不存在（虚开增值税专用发票或者有偷、、抗税行为；连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由；不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果），不取消一般纳税人资格。 （二）管理 注意：一般纳税人总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续 【应用举例】下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）。 a.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业 b.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业 c.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业 d.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业 【答案】：a、c 【应用举例】按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 a.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元 b.某人批发果品，年销售额为200万元 c.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂 d.只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂 答案：a、c 四、新办商贸企业一般纳税人的认定管理――（掌握） （一）对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理 1、新办小型商贸企业必须自税务登记之日其，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定，经批准，进入辅导期。 2、对设有固定经营场所或拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业可认定为一般纳税人，直接进入辅导期 3、对经营规模较大、拥有固定经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期，直接按照正常的一般纳税人管理 （二）对新办商贸企业一般纳税人认定的审批管理 1、 案头审核 2、 约谈 3、 实地查验――注意需两名税务人员同时到场 （三）辅导期的一般纳税人管理――见教材68页 一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月 注意掌握不同类型商贸企业限量限额发售专用发票的规定 （四）对转为正常一般纳税人的审批及管理 1、掌握纳税辅导后转为正常一般纳税人的条件（4条） 2、管理规定：增值税税控开票系统最高限额不得超过1万元，对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳税款的，经批，可开具金额在10万元以下的专用发票
1、税率在增值税上一般包括三个17%、13%与0%2、如何确定企业的增值税税率3、什么时候适用征收率4、一般纳税人的6%征收率1.税率在增值税上一般包括三个17%、13%与0%。而征收率不同，增值税的征收率包括的情况有2%、3%、4%、6%、笔者此处为大家描绘的有税率的记忆以及征收率问题的探讨。2.如何确定企业的增值税税率？一般我们所学的是百分十七的税率，但是很多时候涉及低税率与零税率的问题，那么如何区分自己的企业属于哪个税率呢？一般我们用排除法，把低税率与零税率的部分去除剩下的就是一般的税率。低税率部分记住部分，比如粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化；精神文明相关的（图书报纸杂志、音像制品、电子出版物）；农业相关的（饲料、化肥、农药、农机、农膜）；可见这些都与普通百姓基础生活相关的，精神文明相关的，农业相关的；这些都给百姓减少了很多税收优惠。零税率部分，一般是出口货物的税率为零，这些都是国家的宏观调控使国家的竞争力更高。3.什么时候适用征收率？（减按征收情况与小规模情况）一般是简易的办法进行征增值税。小规模纳税人一般是按3%进行计税，此外还有减按2%的情况。那么减按2%的是什么情况呢？一般是销售旧货或固定资产（自己使用的旧货除外，这点笔者也不知道他是如何规定的）。那一般纳税人有减按的情况呢？有，一般纳税人自己使用过的固定资产或旧货4%（同小规模相似，不过这里需要注意的是如果是动产类的固定资产，政策允许抵扣的17%，就必须使用17%的抵扣，旧物的百分四的情况是什么样的呢？一般是个人寄售、典当行的死当物品还有就是国家规定的免税的相关物品）。4.一般纳税人的6%征收率增值税的一般纳税人还可以使用百分之六的情况，不过这也是很特殊的情况，具体的有发电单位、建筑材料、采掘沙石类、微生物类的生物用品、自来水、商品混凝土、非临床用人体血液。这些可以按照百分六的征收率进行征收，不过一旦决定使用这个情况，那么36个月内不能进行更改。
