注会网权威发布2018年注册会计师《财务管理》试题及答案(18)，更多2018年注册会计师《财务管理》试题及答案(18)相关信息请访问注册会计师考试网。 【导语】大范文网我为大家整理的2018年注册会计师《财务管理》试题及答案，希望对参加2018年注会的考生有所帮助！ 一、单项选择题 1.在各类投资项目中，通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入的是( )。 A.新产品开发或现有产品的规模扩张 B.设备或厂房的更新 C.研究与开发 D.勘探 2.下列指标中，属于反映投资效益的指标是( )。 A.净现值 B.现值指数 C.内含报酬率 D.静态回收期 3.已知某投资项目的建设期为1年，建设期的固定资产投资为800万元，增加的营运资本为300万元，经营期前4年每年的现金净流量为230万元，经营期第5年和第6年的现金净流量分别为150万元和200万元，则该项目包括建设期的静态投资回收期为( )年。 4.下列说法中不正确的是( )。 A.内含报酬率是能够使未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率 B.现值指数大于0，方案可行 C.内含报酬率是使方案净现值等于零的折现率 D.内含报酬率大于资本成本，方案可行 5.若现值指数小于1，表明该投资项目( )。 A.各年利润小于0，不可行 B.它的投资报酬率小于0，不可行 C.它的投资报酬率没有达到预定的折现率，不可行 D.它的投资报酬率一定小于0 6.某投资项目原始投资为15000元，当年完工投产，期限为4年，每年可获得现金净流量5000元，则该项目内含报酬率为( )。 7.下列各项中，不会对投资项目内含报酬率指标产生影响的因素是( )。 A.原始投资 B.现金流量 C.项目期限 D.资本成本 8.在下列方法中，能直接用于寿命不相同的多个互斥方案比较决策的方法是( )。 A.净现值法 B.会计报酬率法 C.等额年金法 D.内含报酬率法 9.甲公司可以投资的资本总量为10000万元，资本成本10%，现有三个独立的投资项目：A项目的投资额是10000万元，B项目的投资额是6000万元，C项目的投资额是4000万元。A项目的净现值是2000万元，现值指数;B项目的净现值1200万元，现值指数;C项目的净现值1100万元，现值指数。则甲公司应当选择( )。 项目 项目 、C项目 、B、C项目 10.下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是( )。 A.固定资产投资 B.折旧 C.增加的营运资本 D.新增付现成本 11.某公司拟新建一车间用以生产受市场欢迎的A产品，据预测A产品投产后每年可创造150万元的现金流量;但公司原生产的B产品会因此受到影响，使其年现金流量由原来的300万元降低到200万元。则与新建车间相关的现金流量为( )万元。 12.某项目经营期为5年，预计投产第一年经营性流动资产需用额为30万元，经营性流动负债为20万元，投产第二年经营性流动资产需用额为50万元，经营性流动负债为35万元，预计以后每年的经营性流动资产需用额均为50万元，经营性流动负债均为35万元，则该项目终结点一次回收的经营营运资本为( )万元。 13.某投资方案的年营业收入为120000元，年总营业成本为80000元，其中年折旧额15000元，所得税税率为25%，该方案的年营业现金流量为( )元。 14.年末A公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备，该设备5年前以10000元购入，税法规定使用年限为8年，按直线法计提折旧，无残值。目前可以按4750元价格卖出，A公司适用的所得税税率为25%，则卖出该设备时由所得税产生的现金流量影响是( ) 15.从企业经营角度考虑，下列计算公式不正确的是( )。 A.营业现金流量=税前经营利润×(1-所得税税率)+折旧与摊销 B.营业现金流量=税后收入-税后付现经营成本+折旧与摊销×所得税税率 C.营业现金流量=(收入-付现经营成本-折旧与摊销)×(1-所得税税率)+折旧与摊销 D.营业现金流量=税后收入-税后付现经营成本+折旧与摊销 二 、多项选择题 1.下列各项中，属于经营性长期资产投资项目的有( )。 A.劳动保护设施建设 B.勘探 C.研究与开发 D.新产品开发 2.下列属于静态回收期法缺点的有( )。 A.它忽视了资金时间价值 B.它计算复杂，不容易为决策人所理解 C.它不能测度项目的流动性 D.它不能衡量项目的盈利性 3.下列关于评价投资项目的净现值法的说法中，正确的有( )。 A.它考虑了货币时间价值 B.净现值指标不受折现率高低的影响 C.它能测度项目的盈利性 D.若净现值为正数，方案可行 4.下列各项，属于会计报酬率缺点的有( )。 A.忽视了折旧对现金流量的影响 B.忽视了货币时间价值 C.使用的财务报告数据不容易取得 D.只考虑了部分项目寿命期的利润 5.下列关于项目投资决策的表述中，错误的有( )。 A.两个寿命期相同但初始投资额不同的互斥项目，在权衡时选择净现值高的项目 B.使用净现值法评估项目的可行性与使用内含报酬率法的结果是一致的 C.使用净现值法进行投资决策可能会计算出多个净现值 D.投资回收期主要测定投资方案的盈利性而非流动性 6.下列关于增加一条生产线相关现金流量的说法中，不正确的有( )。 A.增加的生产线价款和垫支的营运资本会引起现金流入 B.资产出售或报废时的残值收入是一项现金流入 C.收回的营运资本是一项现金流入 D.增加的销售收入扣除有关的付现成本增量后的余额是一项现金流出 7.某公司正在开会讨论投产一种新产品，对以下收支发生争论：你认为不应列入该项目评价的现金流量有( )。 A.新产品投产需要增加营运资本80万元 B.新产品项目利用公司现有未充分利用的厂房，如将该厂房出租可获收益200万元，但公司规定不得将厂房出租 C.新产品销售会使本公司同类产品减少收益100万元;如果本公司不经营此产品，竞争对手也会推出新产品 D.新产品项目需要购置设备的运输、安装、调试等支出15万元 8.企业的下列经济活动中，影响营业现金流量的有( )。 A.经营活动 B.投资活动 C.分配活动 D.筹资活动 9.下列有关计算营业现金流量的说法中，正确的有( )。 A.营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 B.营业现金流量=税后净利润+折旧 C.营业现金流量=营业利润+折旧-所得税 D.营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率 10.下列关于用平均年成本法进行固定资产更新的说法正确的有( )。 A.如果考虑货币的时间价值，它是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值 B.残值收入作为现金流出的抵减来考虑 C.平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时，可以按原来的平均年成本找到可代替的设备 D.平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案，而不是一个更换设备的特定方案 11.如果两个互斥项目不仅投资额不同，而且项目寿命期也不同，可以选择的决策方法有( )。 A.重置价值链法 B.内含报酬率法 C.共同年限法 D.等额年金法 12.某公司的主营业务是从事房地产开发，目前准备追加投资扩大其经营规模。目前该公司的β值为，资产负债率为50%，追加投资后，公司的资产负债率将达到60%。假定不考虑所得税。该项目的资产β值和股东权益β值分别是( )。 三 、计算分析题 甲公司是一家制药企业。2014年，甲公司在现有产品P-I的基础上成功研制出第二代产品P-Ⅱ。如果第二代产品投产，需要新购置成本为1000万元的设备一台，税法规定该设备使用期为5年，采用直线法计提折旧，预计残值率为5%。第5年年末，该设备预计市场价值为100万元(假定第5年年末P-Ⅱ停产)。财务部门估计每年固定成本为60万元(不含折旧费)，变动成本为200元/盒。另外，新设备投产初期需要投入营运资本300万元。营运资本于第5年年末全额收回。 新产品P-Ⅱ投产后，预计年销售量为5万盒，销售价格为300元/盒。同时，由于产品P-I与新产品P-Ⅱ存在竞争关系，新产品P-Ⅱ投产后会使产品P-I的每年营业现金净流量减少万元。 新产品P-Ⅱ项目的β系数为，新项目风险与公司风险一致。甲公司的债务权益比为4∶6(假设资本结构保持不变)，税前债务融资成本为8%。甲公司适用的公司所得税税率为25%。资本市场中的无风险利率为4%，市场组合的预期报酬率为9%。假定经营现金流入在每年年末取得。 要求： (1)计算产品P-Ⅱ投资决策分析时适用的折现率。 (2)计算产品P-Ⅱ投资的初始现金流量、第5年年末现金流量净额。 (3)计算产品P-Ⅱ投资的净现值。 答案解析 一 、单项选择题 1. 【答案】 A 【解析】 经营性长期资产投资项目可以分为五种类型： (1)新产品开发或现有产品的规模扩张项目。这种决策通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入。 (2)设备或厂房的更新项目。这种决策通常需要更换固定资产，但不改变企业的营业现金收入。 (3)研究与开发项目。这种决策通常不直接产生现实的收入，而是得到一项是否投产新产品的选择权。 (4)勘探项目。这种决策通常使企业得到一些有价值的信息。 (5)其他项目。包括劳动保护设施建设、购置污染控制装置等。这些决策不直接产生营业现金流入，而使企业在履行社会责任方面的形象得到改善。它们有可能减少未来的现金流出。 2. 【答案】 A 【解析】 净现值是绝对数，反映投资的效益;现值指数和内含报酬率是相对数，反映投资的效率;静态回收期由于没有考虑回收期以后的现金流，不能衡量盈利性，也就不能反映投资效益，它可以大体上衡量的是项目的流动性和风险。 3. 【答案】 A 【解析】 不包括建设期的静态投资回收期=5+(800+300-230×4-150)/200=(年)，包括建设期的静态投资回收期=(年)。 4. 【答案】 B 【解析】 现值指数大于1，方案可行。 5. 【答案】 C 【解析】 现值指数小于1，即表明该投资项目的报酬率小于预定的折现率，方案不可行。但并不表明该方案一定为亏损项目或投资报酬率小于0。 6. 【答案】 B 【解析】 每年现金净流量相等时，原始投资=每年现金净流量×年金现值系数 则：年金现值系数=原始投资÷每年现金净流量 (P/A，i，4)=15000÷5000=3 查表与3接近的现值系数，和分别指向12%和14%，用内插法确定该项目内含报酬率=12%+[()/()]×(14%-12%)=。 7. 【答案】 D 【解析】 本题的主要考核点是影响内含报酬率指标的因素。投资项目内含报酬率指标大小与设定的折现率无关。 8. 【答案】 C 【解析】 内含报酬率法适用于项目寿命相同而且投资额相同的多个互斥方案的比较决策;净现值法适用于项目寿命相同的多个互斥方案的比较决策;会计报酬率法是项目可行性的辅助评价指标;等额年金法适用于项目寿命不相同的多个互斥方案的比较决策。 9. 【答案】 C 【解析】 首先根据各项目的现值指数进行排序，优先顺序为B、A、C。在资本限额内优先安排现值指数高的项目，即优先安排B，由于剩余资金只能再投资C项目，所以这种情况下可以获得净现值1200+1100=2300(万元);如果将资本全部投资A项目，可以获得净现值2000万元。由于总量有限时的资本分配决策的原则是选择净现值最大的组合，因此，应当选择B、C项目，放弃A项目。 10. 【答案】 B 【解析】 本题的考核点是投资项目现金流出量的内容。折旧属于非付现成本，并不会引起现金流出，所以不属于投资项目现金流出量的内容。 11. 【答案】 B 【解析】 与新建车间相关的现金流量=150-(300-200)=50(万元)。在进行投资分析时，不仅应将新产品的现金流量作为增量现金流量来处理，而且应扣除其他产品因此而减少的现金流量。 12. 【答案】 B 【解析】 第一年所需经营营运资本=30-20=10(万元) 首次经营营运资本投资额=10-0=10(万元) 第二年所需经营营运资本=50-35=15(万元) 第二年经营营运资本投资额=本年经营营运资本需用额-上年经营营运资本需用额=15-10=5(万元) 经营营运资本投资合计=10+5=15(万元) 终结点回收的经营营运资本等于经营营运资本投资总额。 13. 【答案】 D 【解析】 营业现金流量=税后净利润+折旧=(营业收入-营业成本)×(1-所得税税率)+折旧=(120000-80000)×(1-25%)+15000=45000(元)。 14. 【答案】 D 【解析】 每年折旧额=10000/8=1250(元)，账面价值=10000-1250×5=3750(元)，处置损益=3750-4750=-1000(元)，由所得税产生的现金流量影响=-1000×25%=-250(元)。 15. 【答案】 D 【解析】 营业现金流量=(收入-付现经营成本-折旧与摊销)×(1-所得税税率)+折旧与摊销=税后收入-税后付现经营成本-折旧与摊销×(1-所得税税率)+折旧与摊销=税后收入-税后付现经营成本+折旧与摊销×所得税税率=税前经营利润×(1-所得税税率)+折旧与摊销=税后经营利润+折旧与摊销。 二 、多项选择题 1. 【答案】 A, B, C, D 【解析】 经营性长期资产投资项目可以分为五中类型： (1)新产品开发或现有产品的规模扩张项目。这种决策通常需要添置新的固定资产，并增加企业的营业现金流入。 (2)设备或厂房的更新项目。这种决策通常需要更换固定资产，但不改变企业的营业现金收入。 (3)研究与开发项目。这种决策通常不直接产生现实的收入，而是得到一项是否投产新产品的选择权。 (4)勘探项目。这种决策通常使企业得到一些有价值的信息。 (5)其他项目。包括劳动保护设施建设、购置污染控制装置等。这些决策不直接产生营业现金流入，而使企业在履行社会责任方面的形象得到改善。它们有可能减少未来的现金流出。 2. 【答案】 A, D 【解析】 静态回收期法的缺点是忽视了时间价值，把不同时间的货币收支看成是等效的;没有考虑回收期以后的现金流，也就是没有衡量盈利性;促使公司接受短期项目，放弃有战略意义的长期项目。 3. 【答案】 A, C, D 【解析】 净现值指标受折现率高低的影响，所以选项B错误。 4. 【答案】 A, B 【解析】 会计报酬率法的优点是它是一种衡量盈利性的简单方法，使用的概念易于理解;使用财务报告的数据，容易取得;考虑了整个项目寿命期的全部利润;该方法揭示了采纳一个项目后财务报表将如何变化，使经理人员知道业绩的预期，也便于项目的评价。缺点：使用账面收益而非现金流量，忽视了折旧对现金流量的影响;忽视了净收益的时间分布对于项目经济价值的影响。 5. 【答案】 B, C, D 【解析】 两个互斥项目的初始投资额不一样，但项目寿命期一致时，在权衡时选择净现值高的项目，选项A正确;在投资额不同或项目计算期不同时，利用净现值和内含报酬率在进行项目选优时会有冲突，选项B错误;使用净现值法进行投资决策，在相关因素确定的情况下只会计算出一个净现值，选项C错误;回收期没有考虑回收期满以后的流量，所以主要测定投资方案的流动性而非盈利性，选项D错误。 6. 【答案】 A, D 【解析】 增加的生产线价款和垫支的营运资本会引起现金流出，选项A不正确;增加的销售收入扣除有关的付现成本增量后的余额是一项现金流入，选项D不正确。 7. 【答案】 B, C 【解析】 本题的主要考核点是现金流量的确定。这是一个面向实际问题的题目，提出4个有争议的现金流量问题，从中选择不应列入投资项目现金流量的事项，目的是测试对项目现金流量和机会成本的分析能力。选项A，营运资本的增加应列入该项目评价的现金流出量;选项B和选项C，由于是否投产新产品不改变企业总的现金流量，不应列入项目现金流量;选项D，额外的资本性支出(运输、安装、调试等支出)应列入该项目评价的现金流出量。 8. 【答案】 A, B 【解析】 营业现金流量=息税前利润×(1-所得税税率)+折旧。根据上式可以看出，投资活动中购置固定资产，会影响折旧，进而影响营业现金流量，因此，选项B正确;息税前利润是指税前经营利润，自然属于经营活动的范畴，影响营业现金流量，因此，选项A正确;分配活动和筹资活动不影响营业现金流量。 9. 【答案】 A, B, C, D 10. 【答案】 B, C, D 【解析】 如果不考虑货币的时间价值，平均年成本是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值;用平均年成本法进行固定资产更新时，残值收入作为现金流出的抵减来考虑。平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时，可以按原来的平均年成本找到可代替的设 备，平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案，而不是一个更换设备的特定方案，所以选项B、C、D正确。 11. 【答案】 A, C, D 【解析】 共同年限法又称重置价值链法，与等额年金法一样，适用于投资额不同，而且项目寿命期不同的互斥项目决策。 【知识点】 投资项目的风险衡量 12. 【答案】 B, C 【解析】 目前该公司的β值为，资产负债率为50%，该β值属于含有负债的股东权益β值。不考虑所得税时，β资产=β权益÷权益乘数=[1/(1-50%)]=;该公司目前的资产的β值可以作为新项目的资产β值，再进一步考虑新项目的财务结构，将其转换为含有负债的股东权益β值，β权益=β资产×权益乘数=×[1/(1-60%)]=。 三 、计算分析题 【答案】 (1)股权资本成本=4%+×(9%-4%)=11% 加权平均资本成本=×8%×(1-25%)+×11%=9% 由于经营风险和资本结构保持不变，所以，产品P-Ⅱ投资决策分析时适用的折现率为加权平均资本成本9%。 (2)初始现金流量：-(1000+300)=-1300(万元) 第5年年末税法预计净残值为：1000×5%=50(万元) 所以，设备变现取得的相关现金流量为：100-(100-50)×25%=(万元) 每年折旧=1000×(1-5%)/5=190(万元) 所以，第5年现金流量净额=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率+营运资本回收+设备变现取得的相关现金流量-每年营业现金净流量的减少=5×300×(1-25%)-(60+200×5)×(1-25%)+190×25%+300+(万元)。 (3)产品P-Ⅱ1～4年的现金流量净额： 5×300×(1-25%)-(60+200×5)×(1-25%)+190×25%(万元) 净现值=323×(P/A，9%，4)+×(P/F，9%，5)-1300=(万元)。
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2022年注册会计师考试刚刚结束，以下是深空网根据同学们第一场考试后反馈回忆的《税法》真题整理，答案并非官方答案，由于题干回忆不一定完整严谨可能发生偏差，仅供同学们参考本场考试考核了哪些知识点。2022年注册会计师考试真题汇总（回忆版）一、单选题1、下列与稿酬相关的个人所得税，说法正确的是（）。A同一作品在两处以上出版的，应当合计一次缴纳稿酬所得B同一作品再版的，应该按另一次稿酬缴纳所得税C同一作品出版，再连载的，应当合计一次缴纳所得税D同一作品出版再加印的，应该按另一次稿酬缴纳所得税【参考答案】B2、已缴纳出口关税的货物，因未转运出口，申请退关的，能退税的最长年限为（）。A自缴纳关税之日起的3年B自缴纳关税之日起的1年C.自缴纳关税之日起的5年D自缴纳关税之日起的2年【参考答案】B【解析】有下列情形之一的，纳税人可自缴纳税款之日起1年内，申请退还关税：已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的;已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。3、下列BEPS行动计划各项目中，属于协调各国所得税税制类别的是（）。A利息扣除B无形资产C多边工具D常设机构【参考答案】A【解析】“税基侵蚀和利润转移行动计划”共五类15项，属于“协调各国企业所得税税制”的行动计划包括4项，包括混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践。4、下列与批发卷烟相关的消费税说法中，正确的是（）。A.总部机构与分支机构地点不同的，由分支机构缴纳B.批发环节缴纳的消费税可以扣除生产环节缴纳的消费税C批发企业之间销售卷烟应当缴纳消费税D纳税地点为批发企业机构所在地【参考答案】D【解析】卷烟批发环节的纳税人的纳税地点：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。5、下列增值税一般纳税人的进项税额，可以从销项税额中扣除的是（）。A以现金支付的方式保险公司应当支付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂B按城市规划部门的规定拆除违章建筑所耗用的建筑服务C为了生产企业应税货物和免税货物而购买的生产设备D因管理不善毁损的在产品所耗用的原材料相关的运费【参考答案】C6、下列有关增量留抵税额，正确的是（）。A.增量留抵税额为自从年3月起新增加的增量留抵税额B增量留抵税额为自上一年度末起新增加的增量留抵税额C增量留抵税额为自上一月起新增加的增量留抵税额D增量留抵税额为自从2016年4月起新增加的增量留抵税额【参考答案】A7、下列环境保护征收管理的事项中，正确的是（）。A.环境保护税的纳税地点为税务登记地B.环境保护税纳税义务时间为排放污染物的次日C环境保护税按月计算，按季度申报缴纳D税务机关可以按规定对污染物进行监控管理【参考答案】C【解析】选项A，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项B，环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。选项D，环境保护主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理。8、王某自2022年2月14日从4S店购买一台小轿车，含增值税税额为万元，该类轿车车船税年税额为720元，2022年王某应缴纳车船税（）。A600元B630元C660元D720元【参考答案】C【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额向纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1王某应缴纳车船税=720÷12×11=660元。9、下列属于国家征税依据的是（）。A分配权力B政治权力C领导权力D财产权力【参考答案】B10、企业所得税评价70分，未出现漏税行为。该企业纳税信用评级为（）。级级级级【参考答案】A二、多选题1、下列属于环境保护税的征税范围的有（）。A.烟尘B.二氧化碳C.一氧化碳D.甲醛【参考答案】ACD【解析】环境保护税的征税范围不包括温室气体二氧化碳。三、计算题1、资源税：资料一，销售原煤300吨，单价是700元每吨，另外赠送70吨原煤。资料二，外购原煤，销售额30万，自产原煤一起加工成洗选煤销售，不含税销售额100万，其中关于运输费3万，还有装卸费1万，仓储费1万。资料三，因生产安全问题抽用煤层气，销售额70万。问题：（1）资料一需要缴纳的资源税是多少？（涉及的知识点：自产的矿产，用于赠需要缴纳资源税）（2）运杂费是否计入销售额。（涉及的知识点：相关运杂费取得发票，可以扣除）（3）资料二需要缴纳的资源税是多少？（涉及的知识点：外购原矿混合加工为选矿的计算）（4）资料三需要缴纳的资源税是多少？（涉及的知识点：煤炭开采企业为安全生产抽采煤层气，免征资源税）2、个人所得税2021年，钱某家中独子，父母80岁。资料一：每个月工资24000元，三险一金5000元。资料二：父亲名下有套房对外出租，一个月租金4500元，10月，父亲去世。资料三：对外咨询取得收入30000元。问题：（1）10-12月房子纳税人应该是谁，房子租金缴纳个人所得税多少？（2）房子一年缴纳多少个人所得税？（3）咨询服务代扣个人所得税多少？（4）钱某2021年综合个人所得税多少？3、土地增值税xx企业取得土地使用权价款8000万，闲置费用xx万，契税税率5%。（1）开发成本5000元。（2）开发费用利息支出1000万，可以提供贷款凭证，扣除比例5%。（3）相关税金1250万（4）销售80%，取得不含税价款20000万，已经按照3%预缴税款600万。剩下20%投资，共担风险。问题：（1）土地增值税清算条件。（2）为取得土地使用权所支付金额的确定。（3）土地增值税的应纳税额计算。（4）土地增值税清算后应补缴的税款加收滞纳金规定。4、国际税收甲境内企业甲在境外A国设立全子公司乙，设立分支机构。（1）甲发生研发费用3000万，委托乙2000万。（2）甲向乙支付10万的租金，汇率。（3）甲境内应纳税所得额3000万（4）分支机构在A国已经缴纳企业所得税250万（5）乙在A国已经缴纳企业所得税，A国税率25%问题：（1）委托境外研发费用扣除规定，计算甲委托已可以加计扣除的金额（2）甲向乙支付的租金，是否需要备案（3）境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限。（4）企业所得税应纳税所得额的计算。四、综合题综合题一（消费税+增值税+小税种）市区的涂料生产企业的业务如下：资料一：涂料生产企业向一般纳税人销售一批涂料，价税分离。向小规模纳税人销售一批涂料，给的是价税合计金额339万。问题：增值税销项税额、消费税的计算资料二：涂料生产企业，向外关联企业赠送一批涂料，最高价格110万，平均价格100元。问：计算增值税和消费税。资料三：企业流动资产存款利息收入。问：该存款利息是否需要缴纳增值税资料四：某商场向企业销售劳保产品，开具增值税普通发票。问题：企业能否抵扣进行税额，商场销售劳保产品能不能开具增值税专用发票？资料五：甲委托其他企业加工，给了加工费和料件费，委托方无同类产品的销售价格问题：计算应代收代缴的消费税资料六：预收租金12万元，该房产为2015年购入，采取简易计税方法计算。问题：增值税纳税义务发生时间和应纳税额的计算资料七：电子发票行程单6140元，燃油费4000元。问题：计算进行税额。资料八：农村集体经济建设用地问题：是否需要增收契税。资料九：建筑噪音问题：需不需缴纳环境保护税最后三小问综合性问题：问题十：计算增值税问题十一：自行申报的消费税问题十二：应缴纳的城建税，教育费及教育费附加综合题二（企业所得税+小税种）某高新技术企业，自行计算会计利润4380万。1、资料一：新购置地下商铺，价款800万，6月交付，7月取得权属证书。没有缴纳房产税和契税。2、资料二：购买安全生产设备600万。问题：可以享受哪些税收优惠。3、资料三：投资收益里面包含从证券投资基金中分回900万。问题：是否需要纳税调整。4、资料四：成本费用中工资薪金4000万，职工福利费570万，教育经费，工会经费800万。问题：三项经费的纳税调整。5、资料五及问题：混合型投资利息利息支出作为财务费用，应该符合什么条件。6、计算利润综合，公允价值400，成本290，会计上计入营业外支出342，问调整应纳税所得额。7、广告费的纳税调整。8、管理费用中新工艺规程制定费500万，问如何进行纳税调整。9、计算应纳税额持续更新中~注册会计师考后估分及对答案的交流，欢迎大家入群和小伙伴们沟通哦~
