13 印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )万元。 ׉+1000×1‰= ׉+1000×1‰= ׉+1×1‰= ׉+1×1‰= 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10׉+1×1‰(万元)，选项D正确。 【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】 14 根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是( )。 A.汇票上未记载付款日期 B.汇票上金额记载为“不超过50万元” C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码 D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。 【该题针对“票据效力”知识点进行考核】 15 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的.行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是( )。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度;选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解;选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行;选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。 【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】 16 小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括( )。 A.按照规定参加了失业保险 B.非因本人意愿中断就业 C.已经办理失业登记，并且有求职要求 D.与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：(1)按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的;(3)已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，小明失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。 【该题针对“失业保险”知识点进行考核】 17 2014年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。 月6日 月9日 月13日 月16日 参考答案：D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。 【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】 18 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是( )。 A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额 B.保险业办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费 C.纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为营业额 D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用) 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该土地使用权作价后的余额为营业额。 【该题针对“营业税的计税依据,营业税计税依据的具体规定之娱乐业”知识点进行考核】 19 下列说法中，正确的是( )。 A.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 B.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除 C.持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户 D.付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，选项A不对;持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，选项B也不对;付款银行付款，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，不应予以付款，选项D错误。 【该题针对“票据责任”知识点进行考核】 20 某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 21 下列选项中，表述不正确的是( )。 A.《票据法》根据不同情况，将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月 B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭 C.见票即付的汇票、本票自出票日起3个月内不行使而消灭 D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 根据规定，见票即付的汇票、本票自出票日起2年内不行使而消灭。 【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】 22 某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元;对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。 ×(1-30%)×万元 ×(1-30%)××12%=万元 ×(1-30%)×(80+30)×12%=万元 D.(12000+400+600)×(1-30%)×万元 参考答案：B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。 【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】 23 某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税( )。 万元 万元 万元 万元 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。 【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】 24 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。 A.法是统治阶级意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范 参考答案：C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。 【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】
【资料1】
【考点】工资、薪金所得+免税收入+劳务报酬所得
中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。
(2)全年一次性奖金7500元。
(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。
(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。
A.科技进步奖8000元
B.企业债券利息3500元
C.储蓄存款利息500元
D.保险赔偿4000元
【答案】ACD
【解析】(1)选项AD：属于免税项目;(2)选项B：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A.基本工资6000元
B.全勤奖2000元
C.岗位津贴1000元
D.差旅费津贴300元
【答案】ABC
【解析】选项D：差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的津贴，不予征收个人所得税。
3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )元。
A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40
B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160
C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440
D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480
【答案】C
【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的'收入为一次，计征个人所得税。
4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-0=225(元)。
【资料2】
【考点】劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入
中国公民叶某任职于国内甲公司，2012年除工资、薪金外，有关境内所得如下：
(1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;
(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬30000元;
(3)购买福利彩x票支出100元，一次性中奖5000元;
(4)转让2006年12月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元;
(5)获得甲公司颁发的突出贡献奖10000元;
(6)车被盗，取得保险赔款50000元;
(7)再次购房领取原提存的住房公积金56000元。
已知：稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
1.叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是( )。
A.转让住房所得100万元
B.突出贡献奖10000元
C.保险赔款50000元
D.领取原提存的住房公积金56000元
【答案】ACD
【解析】(1)选项A：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(2)选项B：“企业”颁发的奖金不属于免税项目;(3)选项C：保险赔款属于免税项目;(4)选项D：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
2.叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A.偶然所得
B.工资、薪金所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
【答案】D
【解析】叶某任职于甲公司，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。
3.关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A.应缴纳个人所得税1000元
B.免予缴纳个人所得税
C.应缴纳个人所得税840元
D.应缴纳个人所得税800元
【答案】B
【解析】对个人购买福利彩x票.赈灾彩x票、体育彩x票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。
4.关于叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)
B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)
C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
【答案】C
【解析】稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版.发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
2022年初级会计职称备考预习工作已经开展了，同学们都想通过做题方式来了解考点，下面深空网出几道有关《经济法基础》考题给大家，看看对知识点掌握的如何。《经济法基础》|多选题一共5道题~1.甲行政机关财务负责人刘某，因犯罪被人民法院判处有期徒刑并处罚金和没收财产后，被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中属于刑事责任的有()。A.没收财产B.罚金C.有期徒刑D.开除2.房产税的计税依据有()。A.房屋原值B.房屋净值C.计税余值D.房产租金收入3.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者发生争议，可以采取的解决方法包括()。A.协商B.调解C.仲裁D.诉讼4.属于税法要素的有()。A.纳税义务人B.税目C.征税对象D.税率5.甲公司在A银行开立了基本存款账户，因向B银行借款在B银行开立了一般存款账户。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的有()。A.甲公司应当先在B银行开立基本存款账户，而后才能在B银行开立一般存款账户B.甲公司未清偿其欠付B银行债务的，不得申请撤销其在B银行开立的一般存款账户C.甲公司未清偿其欠付B银行债务的，不得申请撤销其在A银行开立的基本存款账户D.甲公司撤销其在B银行开立的一般存款账户时，可以在该账户内剩余资金以现金形式提取出来，用于发放职工工资题目答案【解析】选项D：属于行政责任中的行政处分。【解析】房产税的征收方式分为从价计征和从租计征两种。从价计征的房产税以房产余值为计税依据，从租计征的以租金收入为计税依据。【解析】劳动争议的解决方法：协商、调解、仲裁、诉讼。【解析】税法要素包括：纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。5.答案：BC【解析】选项A：一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，如果甲公司在B银行开立基本存款账户，其不能也没必要再在B银行开立一般存款账户。(2)选项B：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。(3)选项C：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;在B银行开立的一般存款账户尚不能撤销，基本存款账户就更不能撤销了;(4)选项D：一般存款账户不得取现。
